27.第27行“筹资费用”：填报民间非营利组织为筹集业务活动所需资金而发生的费用，包括民间非营利组织获得捐赠资产而发生的费用以及应当计入当期费用的借款费用、汇兑损失（减汇兑收益）等。民间非营利组织为了获得捐赠资产而发生的费用包括举办募款活动费，准备、印刷和发放募款宣传资料费以及其他与募款或者争取捐赠有关的费用。
28.第28行“其他费用”：填报民间非营利组织发生的、无法归属到上述业务活动成本、管理费用或者筹资费用中的费用，包括固定资产处置净损失、无形资产处置净损失等。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第1行＝第2+3+…+7行。
2.第7行=第8+9行。
3.第10行＝第11+12+…+17行。
4.第18行＝第19+20+21+22+23行。
5.第24行＝第25+26+27+28行。
（二）表间关系
1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行＝表A100000第1行。
2.第8行或第16行＝表A100000第9行。
3.第9行或第17行＝表A100000第11行。
4.第19+20+21+22行或第25+26+27行＝表A100000第2行。
5.第23行或第28行＝表A100000第12行。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

A104000《期间费用明细表》填报说明

本表适用于执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报。纳税人应根据企业会计准则、小企业会计准则、企业会计、分行业会计制度规定，填报“销售费用”、“管理费用”和“财务费用”等项目。
一、有关项目填报说明
1.第1列“销售费用”：填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
2.第2列“其中：境外支付”：填报在销售费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额，其中金融企业填报在业务及管理费科目进行核算的相关明细项目的金额。
3.第3列“管理费用”：填报在管理费用科目进行核算的相关明细项目的金额。
4.第4列“其中：境外支付”：填报在管理费用科目进行核算的向境外支付的相关明细项目的金额。
5.第5列“财务费用”：填报在财务费用科目进行核算的有关明细项目的金额。
6.第6列“其中：境外支付”：填报在财务费用科目进行核算的向境外支付的有关明细项目的金额。
7.1至24行：根据费用科目核算的具体项目金额进行填报，如果贷方发生额大于借方发生额，应填报负数。
8.第25行第1列：填报第1行至24行第1列的合计数。
9.第25行第2列：填报第1行至24行第2列的合计数。
10.第25行第3列：填报第1行至24行第3列的合计数。
11.第25行第4列：填报第1行至24行第4列的合计数。
12.第25行第5列：填报第1行至24行第5列的合计数。
13.第25行第6列：填报第1行至24行第6列的合计数。
二、表内、表间关系
（一）表内关系
1.第25行第1列＝第1列第1+2+…+20+24行。
2.第25行第2列＝第2列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
3.第25行第3列＝第3列第1+2+…+20+24行。
4.第25行第4列＝第4列第2+3+6+11+15+16+18+19+24行。
5.第25行第5列＝第5列第6+21+22+23+24行。
6.第25行第6列＝第6列第6+21+22+24行。
(二)表间关系
1.第25行第1列＝表A100000第4行。
2.第25行第3列＝表A100000第5行。
3.第25行第5列＝表A100000第6行。

 

 

 

 

 

 

 

 

A105000《纳税调整项目明细表》填报说明

本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
一、有关项目填报说明
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。