2019减税降费题库及答案（单选）

1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次
 
A.3 B.4 C.5 D.6
 
参考答案：C
 
2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品
 
A.16% B.13% C.11% D.9%
 
参考答案：B
 
3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）
 
A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票
 
C.铁路车票 D.长途客运手撕票
 
参考答案：D
 
4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？
 
A.2019年1月1日至2021年12月31日
 
B.2019年4月1日至2021年12月31日
 
C.2019年1月1日至2020年12月31日
 
D.2019年4月1日至2020年12月31日
 
参考答案：B
 
5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%，4月1日后退税率为（）。
 
A.16% B.13% C.11% D.9%
 
参考答案：B
 
6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。
 
A.5月31日 B.6月30日 C.7月1日 D.7月31日
 
参考答案：B
 
7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。
 
A. 12个月 B.24个月 C.36个月 D. 一个会计年度
 
参考答案：D
 
8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为小规模纳税人。
 
A.2019年12月31日 B.2020年12月31日
 
C.2019年4月1日 D.2019年10月1日
 
参考答案：A
 
9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）
 
A.2019年1月1日至2021年12月31日
 
B.2019年4月1日至2021年12月31日
 
C.2019年1月1日至2020年12月31日
 
D.2019年4月1日至2020年12月31日
 
参考答案：A
 
10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为____。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照____的扣除率计算进项税额。（）
 
A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%
 
参考答案：C
 
11.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为_____；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为_____。（）
 
A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%
 
参考答案：C
 
12.适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。
 
A.5% B.10% C.15% D.20%
 
参考答案：B
 
13.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额，以下说法正确的是（）
 
A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
 
B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。
 
C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。
 
D.以上说法全都正确。
 
参考答案：D
 
14.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（）
 
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×30%
 
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
 
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
 
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×80%
 
参考答案：C
 
15.一般纳税人，原则上适用一般计税方法，特殊情况下，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，（）内不得变更。
 
A. 12个月 B.24个月 C.36个月 D. 一个会计年度
 
参考答案：C
 
16.甲企业为一般纳税人，2019年4月销售手机取得对方支付的购货款100万元，同时收取客户延期付款利息13万元，该企业当月销售额为（）万元。
 
A.113万 B.100万 C.97.41万 D.88.50万
 
参考答案 ：B
 
17.纳税人发生增值税应税销售行为，采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为（）。
 
A.合同生效的当天
 
B.发出货物的当天
 
C.开/具/发票的当天
 
D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
 
参考答案：D
 
18.某旅行社适用差额纳税政策，2019年3月取得收入15万元，支付住宿、餐饮等费用13万元，应如何纳税？ （）
 
A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。
 
B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。
 
C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。
 
D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。
 
参考答案：D
 
19.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。
 
A.2000元 B.10000元 C.30000元 D.50000元
 
参考答案：D
 
20.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。
 
A.15B.30 C.45D.60
 
参考答案：A
 
21.按照征管法相关规定，下列违法行为中，处2000元以上5000元以下罚款的是（）。
 
A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记
 
B.纳税人未按规定设置、保管账簿
 
C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
 
D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的
 
参考答案：D
 
22.根据税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指（）。
 
A. 5万元以上 B.10万元以上
 
C.15万元以上 D.20万元以上
 
参考答案：A
 
23.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。其中小额贷款是指（）
 
A. 单户授信小于100万元（含本数）的贷款
 
B. 单户授信小于200万元（含本数）的贷款
 
C. 单户授信小于500万元（含本数）的贷款
 
D. 单户授信小于1000万元（含本数）的贷款
 
参考答案：D
 
24.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》从什么时间开始执行？（）
 
A 2019年1月1日 B 2019年2月1日
 
C 2019年4月1日 D 2019年5月1日
 
参考答案 ：A
 
25.月销售额或者营业额不超过（）万元的纳税人，免征教育费加、地方教育附加的政策。
 
A.3 B.5C.10 D.30
 
参考答案：C
 
26.零散个人实行按次征收，对销售额低于（）元的，免征增值税。
 
A.20000 B.500 C.30000 D.100000
 
参考答案 ：B
 
27.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。
 
A 连续12个月 B 半年内 C 一个会计年度内 D 因需要可随时变更
 
参考答案：C
 
28.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额在（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
 
A.3 B.9C.10D.50
 
参考答案：C
 
29.增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。
 
A. 2018年12月31日
 
B. 2019年12月31日
 
C. 2020年5月1日
 
D. 2020年12月31日
 
参考答案：B
 
30.财税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计销售额未超过500万”，那么免税销售额是否计入销售额范围？（）
 
A.计入 B.不计入 C.视情况而定 D.不明确
 
参考答案：A
 
31.下列可以自开专票的小规模纳税人有（）
 
A.工业 B.食品制造业 C.餐饮业 D.房地产业
 
参考答案：A
 
32.建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以（）为标准？
 
A.以销售额最高的项目 B.以平均数
 
C.各个项目总销售额之和 D.税务机关核定
 
参考答案：C
 
33.符合小微标准的纳税人，代/开/普票的时候是不进行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？（）
 
A.不征收 B.先征收申报后再申请退税
 
C.纳税人自行选择 D.不确定
 
参考答案：B
 
34.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按（）的扣除率计算进项税额？
 
A.13% B.10% C.9% D.6%
 
参考答案：B
 
35.下列项目不属于免征增值税的是（）
 
A.个人转让著作权
 
B.残疾人个人提供应税服务
 
C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务
 
D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨
 
询、技术服务。
 
参考答案：C
 
36.下列销售行为中，免征增值税的是（）。
 
A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务
 
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
 
C.其他个人销售自己使用过的物品
 
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
 
参考答案:C
 
37.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。
 
A.征税项目具有选择性
 
B.不重复征税，具有中性税收的特征
 
C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
 
D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
 
参考答案:A
 
38.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。
 
A.物业管理
 
B.市场调查服务
 
C.互联网接入服务
 
D.网络教育服务
 
参考答案：D
 
39.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。
 
A.以清包工方式提供的建筑服务
 
B.提供的非学历教育服务
 
C.增值电信服务
 
D.提供的人力资源外包服务
 
参考答案:C
 
40.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，表述不正确的是（）。
 
A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天
 
B.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天
 
C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
 
D.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天
 
参考答案:A
 
试题解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
 
41.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。
 
A.将委托加工收回的货物用于个人消费
 
B.将外购的小汽车自用
 
C.将购买的商品作为福利发给职工
 
D.将购进的建材用于职工宿舍的建设
 
参考答案:A
 
42.下列各项中，不属于增值税特点的是（）
 
A.征税项目具有选择性
 
B.不重复征税，具有中性税收的特征
 
C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性
 
D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者
 
参考答案:A
 
43.下列哪项不适用免征增值税政策（ ）
 
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
 
B.养老机构提供的养老服务
 
C.医疗机构提供的医疗服务
 
D.职业培训机构提供的教育辅助服务
 
参考答案:D
 
44.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照( )缴纳增值税。
 
A.港口码头服务
 
B.不动产经营租赁
 
C.货运客运场站服务
 
D.生活服务
 
参考答案:B
 
45.下列业务，表述正确的是（ ）
 
A.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。
 
B.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“物业管理服务”缴纳增值税。
 
C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。
 
D.一般纳税人提供教育辅助服务，不可以选择简易计税方法计缴增值税。
 
参考答案:A
 
46.纳税人发生下列哪项应税行为，适用税率为13％（ ）。
 
A.提供有形动产租赁服务
 
B.提供建筑服务
 
C.提供不动产租赁服务
 
D.转让不动产
 
参考答案:A
 
47.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。
 
A.提供物业管理服务
 
B.提供餐饮住宿服务
 
C.提供物流辅助服务
 
D.提供交通运输服务
 
参考答案:D
 
48.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证（ ）
 
A.增值税专用发票
 
B.海关进口关单
 
C.农产品收购发票
 
D.农产品销售发票
 
参考答案:B
 
49.下列哪项进项税额，可以直接从销项税额中抵扣（ ）
 
A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额
 
B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目
 
C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目
 
D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税
 
参考答案:B
 
50.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
 
A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
 
B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
 
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
 
D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
 
参考答案:B
 
51.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。
 
A.12个月
 
B.24个月
 
C.36个月
 
D.48个月
 
参考答案:C
 
52.下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是（ ）。
 
A.《居民身份证》
 
B.《居民户口簿》
 
C.《单位证明》
 
D.《组织机构代码证》
 
参考答案:C
 
53.某区局税收管理员小张通过外部信息发现,欠缴税款的某企业老板将公司资产无偿转让给了自己亲属，已无法补缴税款，税务机关可以依法申请行使（ ）。
 
A.税收优先权
 
B.税收撤销权
 
C.税收代位权
 
D.税收追溯权
 
参考答案：B
 
54.增值税一般纳税人下列购进货物进项税额准予从销项税额中抵扣的是( )。
 
A.因管理不善导致霉烂变质的原材料
 
B.会议室使用的柜式空调
 
C.职工食堂购进的冰柜
 
D.免税产品使用的外购材料
 
参考答案：B
 
55.C纳税人因遭受自然灾害，不能按期缴纳税款，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。
 
A.6个月
 
B.3个月
 
C.12个月
 
D.1个月
 
参考答案：B
 
56.晨光加油站未按照规定期限缴纳税款，经税务机关催缴，该纳税人到办税服务厅缴纳了税款和滞纳金。该滞纳金计算的起始日期应该是( )。
 
A.办理纳税申报之日
 
B.滞纳税款之日
 
C.计提税款之日
 
D.缴纳税款之日
 
参考答案：B
 
57.小张去商场，购买了大量商品，以下商品不属于消费税征收范围的是（）。
 
A.高档化妆品
 
B.电池
 
C.竹制一次性筷子
 
D.涂料
 
参考答案：C
 
58.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法（ ）。
 
A.行使代位权
 
B.申请人民法院行使代位权
 
C.行使撤销权
 
D.申请人民法院行使撤销权
 
参考答案：B
 
59.税务机关征收税款时，税收优先于（ ）。
 
A.无担保债权（法律另有规定的除外）
 
B.抵押权
 
C.质押权
 
D.留置权
 
参考答案：A
 
60.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。
 
A.清单和收据 B.收据
 
C.清单 D.发票
 
参考答案：B
 
61.根据税法相关理论，税法最基本的原则是（）。
 
A.税收中性原则
 
B.税收公平原则
 
C.税收法定原则
 
D.税收效率原则
 
参考答案：C
 
62.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是（ ）。
 
A.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
 
B.购置二手车的车主也应一律缴纳车购税
 
C.购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税
 
D.车辆登记注册地是指纳税人住所所在地
 
参考答案:B
 
63.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元，免征增值税。
 
A.10 B.30 C.2 D.3
 
参考答案 A
 
64.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（）销售额确定是否可以享受国家税务总局4号公告规定的免征增值税政策。
 
A.差额扣除前 B.差额扣除后
 
C.纳税人自行填报 D.全部
 
参考答案 B
 
65.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。
 
A.12个月 B.36个月
 
C.一个自然年度 D.一个会计年度内
 
参考答案：D
 
66.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
 
A.120 B.100 C.300 D.500
 
参考答案：D
 
67.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向（）主管税务机关申请退还。
 
A.预缴地 B.机构所在地
 
C.纳税人自行选择确定的 D.省级
 
参考答案：A
 
68.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。合计销售额为9万元，则下列说法正确的是（ ）。
 
A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策
 
B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策
 
C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策
 
D.以上说法都不对
 
参考答案:B
 
69.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（ ）。
 
A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
 
B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税
 
C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税
 
D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税
 
参考答案:C
 
70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。
 
A.可抵扣100%增值税
 
B.4月份纳税可抵扣40%增值税
 
C.4月份纳税可抵扣60%增值税
 
D.5月份纳税可抵扣60%增值税
 
参考答案：A
 
71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。
 
A.免征
 
B.减半征收
 
C.减按25%征收
 
D.不征收
 
参考答案：A
 
72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。
 
A.10% B.11% C.9% D.13%
 
参考答案：A
 
73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。
 
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
 
参考答案 C
 
74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。
 
A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%
 
参考答案：D
 
75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）
 
A.40% B.50% C.60% D.80%
 
参考答案：C
 
76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）
 
A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
 
B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率
 
C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比
 
D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比
 
参考答案：A
 
77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出
 
A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年
 
参考答案：A
 
78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。
 
A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣
 
B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣
 
C.第8b栏“其他”
 
D.第4栏其他扣税凭证
 
参考答案：C
 
79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。
 
A.实际经营月份累计销售额
 
B.等到经营超过12个月后
 
C.申请之日前累计销售额
 
D.月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额
 
参考答案：D