80.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。
 
A.按月分摊 B.按年一次性
 
C.任意选择按月还是按年 D.按季
 
参考答案：A
 
81.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）
 
A.销售货物的适用税率 B.9% C.10% D.11%
 
参考答案：A
 
82.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（B）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
 
A.300 B.500 C.1000 D.5000
 
参考答案：B
 
83.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元的，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。
 
A.销售不动产 B.销售货物、劳务
 
C.服务 D.无形资产
 
参考答案：A
 
84.加计抵减政策执行有限期截止到（）
 
A.2019年12月31日
 
B.2020年12月31日
 
C.2021年12月31日
 
D.无截止日期
 
参考答案:C
 
85.从2019年1月1日起，纳税人申请开/具/税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开/具/：（）。
 
A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》
 
C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》
 
参考答案：B
 
86.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后（）内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
 
A.两周内 B.一个月内 C.两个月内 D.三个月内
 
参考答案：C
 
87.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
 
A.次年1月1日至3月31日 B.次年1月1日至5月31日
 
C.次年1月1日至6月30日 D.次年3月1日至6月30日
 
参考答案：D
 
88.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（ C ）
 
A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数 B. 纳税人当年实际任职月份数
 
C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数 D. 当年自然月份数
 
89.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率( A )。
 
A.10% B.20% C.30% D.40%
 
90.稿酬所得的收入额减按（ C ）计算。
 
A.30% B.50% C.70% D.80%
 
91.扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的（ C）内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
 
A.当月十五日 B.次月十日内 C.次月十五日 D.次月三十日
 
92.财产租赁所得，以（ B ）取得的收入为一次。
 
A.每次 B.一个月内 C.一个季度 D.一个年度
 
93.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给( B)的手续费。
 
A.百分之一 B.百分之二 C.万分之二 D.万分之五
 
94.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ D ）
 
A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得
 
C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得
 
95.下列不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是： （ D ）
 
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得 D.经营所得
 
96.居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的预扣率有（C ）档。
 
A.1 B.2 C.3 D.4
 
97.对于居民个人工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的 ，预扣预缴适用的预扣率为（ A）。
 
A.3% B.5% C.10% D.15%
 
98.居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在（ A ）予以扣除，不得拒绝。
 
A.工资、薪金所得按月预扣预缴税款时
 
B.工资、薪金所得按季预扣预缴税款时
 
C.提报扣除信息前任意时间
 
D.次年办理汇算清缴时
 
99.纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在( B)，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
 
A.扣缴税款前
 
B.扣缴税款后
 
C.次年汇算清缴前
 
D.年度终了后两个月内
 
100.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，（ B）。
 
A.不得修改
 
B.可以要求纳税人修改
 
C.可以自行根据情况修改
 
D.必须要求纳税人修改
 
101.扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当（ D ）。
 
A.录入信息系统就不再留存了
 
B.于次年汇缴申报时向税务机关报送
 
C.于次月扣缴申报时向税务机关报送
 
D.按照规定妥善保存备查
 
102.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ B ）
 
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得
 
C.劳务报酬所得 D.经营所得
 
103.采取累计预扣法计算应预扣预缴税额，对余额为负值时，（ D）。
 
A.当期办理退税 B.次月扣缴申报时办理退税
 
C.不予退税 D.暂不退税
 
104.累计减除费用，按照（ C ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
 
A.3500元/月
 
B.4800元/月
 
C.5000元/月
 
D.60000元/年
 
105.下列不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ D ）
 
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.经营所得
 
106.（D ）是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识
 
A.中国公民身份号码
 
B.有效的外国护照
 
C.外国人永久居留证
 
D.自然人纳税人识别号
 
107.根据个人所得税法实施条例的相关规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（A）
 
A.年终加薪
 
B.托儿补助费
 
C.差旅费津贴
 
D.独生子女补贴
 
108.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。以上所称纳税年度是指（B）
 
A.自农历一月一日起至十二月三十一日止
 
B.自公历一月一日起至十二月三十一日止
 
C.从取得收入的那天起满365天止
 
D.从取得收入的那天起满360天止
 
109.居民个人取得的综合所得不包括（C）
 
A.工资、薪金所得
 
B.劳务报酬所得
 
C.经营所得
 
D.稿酬所得
 
110.综合所得适用的税率为（B）的（）级超额累进税率。
 
A.百分之三至百分之四十五、五
 
B.百分之三至百分之四十五、七
 
C.百分之五至百分之三十五、五
 
D.百分之五至百分之三十五、七
 
111.下列各项所得，不适用20%的比例税率的是（D）
 
A.利息、股息、红利所得
 
B.财产租赁所得
 
C.财产转让所得
 
D.特许权使用费所得
 
112.经营所得适用的税率为（C）的（）级超额累进税率。
 
A.百分之三至百分之四十五、五
 
B.百分之三至百分之四十五、七
 
C.百分之五至百分之三十五、五
 
D.百分之五至百分之三十五、七
 
113.残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由（B）规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
 
A.国务院
 
B.省、自治区、直辖市人民政府
 
C.国家税务总局
 
D.县人民政府
 
114.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。以上所称专项扣除不包括（D）
 
A.基本养老保险
 
B.基本医疗保险
 
C.失业保险
 
D.商业健康险
 
115.下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（A）
 
A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
 
B.个人处置“打包”债权取得的收入
 
C.个人兼职取得的收入
 
D.退休人员再任职取得的收入
 
116.残疾个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（D）
 
A.偶然所得
 
B.财产转让所得
 
C.财产租赁所得
 
D.特许权使用费所得
 
117.残疾个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的是（B）
 
A.工资薪金所得
 
B.财产转让所得
 
C.劳务报酬所得
 
D.经营所得
 
118.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称成本、费用不包括（B）
 
A.生产、经营活动中发生的各项直接支出
 
B.赞助支出
 
C.分配计入成本的间接费用
 
D.销售费用、管理费用、财务费用
 
119.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的（C）计算。
 
A.10%
 
B.20%
 
C.25%
 
D.30%
 
120.自（D）起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
 
A.2019年1月1日
 
B.2020年1月1日
 
C.2021年1月1日
 
D.2022年1月1日
 
121.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（C）倍数额以内的部分，免征个人所得税。
 
A.1
 
B.2
 
C.3
 
D.5
 
122.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（B）元/月。
 
A.100
 
B.200
 
C.300
 
D.400
 
123.某储户2016年1月1日存入银行三年期存款50000元，年利率为2%，存款到期时全部取走，其应纳税额为（A）
 
A.0
 
B.280
 
C.440
 
D.600
 
124.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（B）
 
A.稿酬所得
 
B.偶然所得
 
C.财产租赁所得
 
D.特许权使用费所得
 
125.自然人APP端自动出现从未任职的任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？（B）
 
A.点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，进行反馈处理
 
B.点击“申诉”，选择“从未任职”方式，进行反馈处理
 
C.直接该人任职受雇单位删除
 
D.不用处理
 
126.在自然人税收管理系统扣缴客户端，扣缴申报的主体流程是：（ D ）
 
A.报表填写——人员信息采集——申报表报送——税款缴纳
 
B.报表填写——人员信息采集——税款缴纳——申报表报送
 
C.人员信息采集——申报表报送——税款缴纳——报表填写
 
D.人员信息采集——报表填写——申报表报送——税款缴纳 127.2018年12月18日《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是第（ D ）次修订。
 
A.一次 B.二次
 
C.三次 D.四次
 
128.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）
 
A.稿酬所得 B.偶然所得
 
C.其他所得 D.特许权使用费所得
 
129.纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除，在预缴申报时，纳税人最多可以享受（ C ）项
 
A.两项 B.三项
 
C.四项 D.六项
 
130.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ C ）
 
A.“三险一金” B.大病医疗
 
C.商业健康险支出 D.保险赔款
 
131.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（ C ）
 
A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；
 
B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；
 
C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；
 
D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。
 
132.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（ A ）
 
A. 住房贷款合同 B. 结婚证
 
C. 购房发票 D. 物业费收据
 
133.纳税人赡养（ D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。
 
A.50岁以上
 
B.60岁以上
 
C.50岁（含）以上
 
D.60岁（含）以上
 
134.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ C ）
 
A．赡养人平均分摊
 
B. 赡养人约定分摊
 
C. 赡养人指定分摊
 
D. 被赡养人指定分摊
 
135．（ B ）部门提供技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息。
 
A.教育部门
 
B.人力资源社会保障
 
C.公安部门
 
D.民政部门
 
136.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（ A ）
 
A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元
 
B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元
 
C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元
 
D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元
 
137.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）
 
A.当月 B.次月 C.上月 D.下年
 
138.纳税人的子女接受下列哪项教育的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除（ B ）。
 
A.课外辅导班 B.全日制本科学历教育
 
C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导
 
139.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元的标准定额扣除？
 
A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元
 
140.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ C ）月?
 
A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月
 
141.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ C ）元的标准定额扣除？
 
A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元
 
142.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。
 
A.15000,80000 B.10000,80000
 
C.15000,60000 D.10000,60000
 
143.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ B ）
 
A.医保目录范围内自费和自付部分
 
B.医保目录范围内自付部分
 
C.个人负担的所有费用
 
D.医保目录范围内自费部分。
 
144.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( B )
 
A.两档 B.三档 C.四档 D.五档
 
145.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( B )
 
A.2019年3月 B.2019年4月
 
C.2019年5月 D.2019年6月
 
146.赡养老人专项附加扣除支出为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的（ C ）。
 
A.月末 B.季末 C.年末 D.当月
 
147.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的（ A ）起，停止为其办理专项附加扣除。
 
A. 当月 B.次月 C. 当年 D.次年
 
148.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ C ）
 
A.120个月 B.180个月
 
C.240个月 D.300个月
 
149.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（ B ）
 
A.每年11月份 B.每年12月份
 
C.每年第三季度 D.每年第四季度
 
150.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ D ）
 
A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年
 
151.纳税人报送给扣缴义务人的《专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存（ D ）。
 
A.一年 B.两年
 
C.三年 D.五年
 
152.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ D ）
 
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得
 
C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得
 
153.( A )应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。
 
A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.公安机关
 
154.住房租金专项扣除支出为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月,由( C )享受扣除。
 
A.夫妻双方约定扣除 B.夫妻一方扣除
 
C.承租方 D.出租方
 
155.住房租金为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以（ B ）为准。
 
A.租赁合同（协议）约定的期限
 
B.实际租赁期限
 
C.约定的租赁期限
 
D.口头协议
 
156.纳税人可以享受( A )首套住房贷款的利息扣除。
 
A.1次 B.2次 C.3次 D.4次
 
157.住房租金专项附加扣除政策中,市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月( B )元。
 
A.800元 B.1100元 C.1200元 D.1500元
 
158.车船税的扣缴义务人是（）。(2.0分)
 
A.国家税务机关
 
B.地方税务机关
 
C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
 
D.购买车船的消费者
 
参考答案:C
 
159.对公共租赁住房的房产税处理正确的是（）。
 
A.免征房产税
 
B.减征房产税
 
C.征收房产税
 
D.不征房产税
 
参考答案:A
 
160.房产不在一地的纳税人，下列选项中房产税纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)
 
A.应按房产管理人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
B.应按房产所有人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
C.应按房产代管人所在地，分别税务机关缴纳房产税
 
D.应按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税
 
161.购置新建商品房，计征房产税的纳税义务发生时间为（B）。
 
A.自房屋交付使用之当月起
 
B.自房屋交付使用之次月起
 
C.自房屋交付使用之当季起
 
D.自房屋交付使用之当年起
 
参考答案:B
 
162.下列选项中关于农民居住用房屋房产税的规定正确的是（A）。
 
A.不征收房产税
 
B.减征50%房产税
 
C.减征60%房产税
 
D.减征70%房产税
 
163.对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房，房产税处理正确的是（B）。(2.0分)
 
A.减征房产税
 
B.免征房产税
 
C.征收房产税
 
D.不征房产税
 
164.按照税法的规定，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产，房产税税务处理正确的是（B）。
 
A.减征房产税
 
B.免征房产税
 
C.征收房产税
 
D.不征房产税
 
165.公园，名胜古迹中附设的营业单位，如照像馆等所使用的房产及出租的房产，其房产税处理正确的是（C）。
 
A.给予免征房产税
 
B.给予减征房产税
 
C.应当征收房产税
 
D.不应征收房产税
 
166.对个人出租住房，不区分用途，征收房产税的税率为（A）。
 
A.4%
 
B.5%
 
C.6%
 
D.12%
 
167.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限规定的机关是（B）。(2.0分)
 
A.省、自治区、直辖市税务局
 
B.省、自治区、直辖市人民政府
 
C.国家税务总局
 
D.财政部
 
168.房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（A）。
 
A.12％
 
B.10％
 
C.1.5％
 
169.承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，缴纳房产税的纳税人应当是（D）。
 
A.房产的使用人
 
B.房产的承租人
 
C.房产的产权代管人
 
D.房产的产权所有人
 
170.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（D）。
 
A.12％
 
B.10％
 
C.1.5％
 
D.1.2％
 
171.关于房产税的纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)
 
A.房产代管人所在地的税务机关
 
B.房产管理人所在地的税务机关
 
C.房产所有人所在地的税务机关
 
D.房产所在地的税务机关
 
172.2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的（C）计算缴纳城镇土地使用税
 
A 30% B 40% C 50% D 60%
 
173.自2016年1月1日至2018年12月31日，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额（A）的，免征土地增值税。
 
A 20% B 30% C 40% D 50%
 
174.个人转让自用达（A）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。
 
A 5年 B 6年 C 7年 D 8年
 
175.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于（C）(含)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
 
A.20% B.30% C.25% D.50%
 
176.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（D）计征城镇土地使用税。
 
A.20% B.30% C.40% D.50%
 
177.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。
 
A 300 300 5000 B 300 500 5000
 
C 500 500 5000 D 300 300 3000
 
参考答案：A
 
178.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业从业人数和资产总额指标，计算公式为（）。
 
A周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52
 
B月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12
 
C季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
 
D全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2
 
参考答案:C
 
179.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额。
 
A 30% B 40% C 50% D 70%
 
参考答案 ：D