72.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE )
 
A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。
 
B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。
 
C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。
 
D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。
 
E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除
 
73.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？ （BCE ）
 
A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高
 
B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的
 
C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除
 
D. 纳税人当年可以按照6个月计算可享受住房租金扣除金额
 
E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额
 
74.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（ BCD ）
 
A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元
 
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元
 
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额
 
D.纳税人申请退税
 
75.国家限制和禁止行业可参照（）列举的产业加以判断。ABCD
 
A《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、
 
B《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的禁止外商投资产业目录
 
C《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》淘汰类
 
D《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》限制类
 
76.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过（）人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过（）万元”。AC
 
A 300，B 400，C 5000 D4000
 
77.享受《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定税收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件：ABC
 
A.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；
 
B.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；
 
C.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。
 
D.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
 
78.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开/具/本人的个人所得税《纳税记录》
 
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
 
79、纳税人委托他人到办税服务厅代为开/具/个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ）
 
A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件 C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录
 
80、下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ）
 
A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得
 
81、税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。
 
A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅
 
82、计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。
 
A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除
 
83.按照《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，初创科技型企业需同时符合的条件有ABCDE
 
A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；
 
B.接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；
 
C.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；
 
D.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；
 
E.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。
 
84.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备（）资料留存备查：ABC
 
A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；
 
B.从业人数的情况；
 
C资产总额的情况
 
D股东情况
 
85、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ）
 
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得
 
D.经营所得 E.利息、股息、红利所得
 
86、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。
 
A.个人所得
 
B. 已退税款
 
C.全年应缴税款
 
D.已扣缴税款
 
E.不需提供任何信息
 
87、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。
 
A.已扣缴的税款
 
B.自行查补的税款
 
C.税务机关查补的税款
 
D.司法机关查补的税款
 
E.税务机关责令补扣的税款
 
88、下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ）
 
A.中华人民共和国居民身份证
 
B.港澳居民来往内地通行证
 
C.港澳居民居住证
 
D.外国人工作许可证
 
E.外国人永久居留身份证
 
89、个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。
 
A.纳税人
 
B.扣缴义务人
 
C.税务机关
 
D.银行
 
E.均不需留存
 
90、扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ）
 
A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除
 
B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误
 
C.不缴或少缴已扣税款
 
D.借用或冒用他人身份等行为
 
E.未按照规定向税务机关报送资料和信息
 
91、下列说法正确的是：（ BCE ）
 
A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次
 
B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次
 
C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次
 
D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次
 
E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次
 
92.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD)
 
A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；
 
B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
 
C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
 
D.纳税人申请退税。
 
E.取得综合所得又有经营所得的
 
93.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（ ACD ）
 
A.对有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报
 
B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报
 
C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报
 
D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报
 
94.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（ ABDE ）
 
A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得
 
B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
 
C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得
 
D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得
 
E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得
 
95.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报，办理地点叙述正确的有（ACDE）
 
A.向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报
 
B.在中国境内没有任职、受雇单位的，向所得来源地主管税务机关办理纳税申报
 
C．在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报
 
D.户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报
 
E.在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报
 
96．自然人纳税人办理下列涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。（ABCDE ）
 
A.办理纳税申报
 
B.税款缴纳
 
C.申请退税
 
D.开/具/完税凭证
 
E.纳税查询
 
97.下列关于自然人纳税人识别号有关事项说法正确的是：（ABDE）
 
A.自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识
 
B.有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号
 
C.没有中国公民身份号码的，由纳税人提供的有效身份证件号码作为其纳税人识别号
 
D.纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息
 
E.税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利
 
98. 《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》所称“有效身份证件”，是指：(ABCDE)
 
A.纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》的，为居民身份证。
 
B.纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明
 
C.纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》
 
D.纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》
 
E.纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》的外籍个人的，为永久居留证和外国护照
 
99. 个人所得税法所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的（ ABCE ）以及其他相关涉税信息资料。
 
A.个人有关信息
 
B.支付所得数额
 
C.扣除事项和数额
 
D应扣未扣税款额
 
E.扣缴税款的具体数额和总额
 
100.税务机关按照规则赋予自然人纳税人识别号，对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现（ AC ）。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。
 
A.一人一码 B.一档多人
 
C.一人一档 D.一人多码
 
E.一码多人
 
101. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报的期限可能是（ AB ）
 
A.取得所得的次月15日内
 
B.取得所得的季度终了后15日内
 
C.取得所得的次年3月31日前
 
D.取得所得的次年6月30日前
 
102.个人所得税法规定的综合所得包括（ABD）
 
A.工资薪金所得
 
B.稿酬所得、劳务报酬所得
 
C.经营所得
 
D.特许权使用费所得
 
103.专项附加扣除包括（ABCD）
 
A.住房贷款利息和住房租金
 
B.子女教育和继续教育
 
C.大病医疗
 
D.赡养老人
 
税
 
104.下列所得可以减征个人所得税的（ACD）
 
A.残疾人员取得的所得
 
B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
 
C.孤老人员和烈属取得的所得
 
D.因严重自然灾害造成重大损失的
 
105.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称损失包括（ABCD）
 
A.生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
 
B.转让财产损失
 
C.坏账损失
 
D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失
 
106.计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）
 
A.被没收的财物
 
B.分配给投资者的股利
 
C.经营租赁费用
 
D.缴纳的城市维护建设费
 
E.个人缴纳的个人所得税
 
107.下列收入中可按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有（ACD）
 
A.年终加薪
 
B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入
 
C.实行年薪制而兑现的年薪
 
D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资
 
E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入
 
108.下列所得项目中，采用代扣代缴方法征收个人所得税的（ABCE）
 
A.劳务报酬所得
 
B.财产转让所得
 
C.财产租赁所得
 
D.经营所得
 
E.工资、薪金所得
 
109.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（）。AC
 
A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
 
B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
 
C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。
 
D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。
 
110.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比，发生的变化有ABCD
 
A小型微利企业判断标准发生变化
 
B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化
 
C进一步加大企业所得税优惠力度
 
D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断
 
111.在判断是否符合小型微利企业条件时，涉及的指标有ABCD
 
A行业 B资产总额
 
C从业人员 D应纳税所得额（实际利润额）
 
112.截至目前，已划转到税务部门征收社会保险费的缴费人群有（）
 
A机关事业单位 B企业单位
 
C灵活就业人员 D城乡居民
 
参考答案：AD
 
113.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
 
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
 
B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。
 
C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
 
D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加。
 
参考答案：ABCD
 
114.以下关于地方教育附加说法正确的是（ ）
 
A.征收地方教育附加使用税务部门的“中华人民共和国税收通用缴款书”等税收票证，直接缴入当地国库。
 
B.负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加义务。
 
C. 企业申请增值税出口退税，同时可申请退还地方教育附加。
 
D.企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定不征收地方教育附加。
 
52wenku.com参考答案：AB
 
115.地方教育附加可以（ ）缴纳。
 
A.按次
 
B.按年
 
C.按月
 
D.按季度
 
参考答案：ACD
 
116.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。上述人员具体包括（ ）：
 
A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口
 
B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员
 
C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员
 
D.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。
 
参考答案：ABCD
 
117.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，有关优惠政策表述正确的是（ ）：
 
A.与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。
 
B.自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
 
C.定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。
 
D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
 
参考答案：ABCD
 
118.以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：
 
A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。
 
B.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。
 
C.严禁从地方教育附加收入中提取或列支征管经费。
 
D.地方教育附加征收率为3%。
 
参考答案：ABC
 
119.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在（ ）地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳地方教育附加。
 
A.建筑服务发生地
 
B.不动产所在地
 
C.纳税人机构所在地
 
D.纳税人所在地
 
参考答案：AB
 
120.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法错误的是（ ）：
 
A.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。
 
B.地方教育附加征收率为1%。
 
C.地方教育附加由教育部门负责征收。
 
D.地方教育附加计费依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额。
 
参考答案：BCD
 
121.教育费附加的计税依据为（ ）。
 
A.实际缴纳的增值税额
 
B.实际缴纳的消费税额
 
C.实际缴纳的营业税额
 
D.实际缴纳的资源税额
 
参考答案：ABC