厦门地税网上申报系统注意事项

一、网上申报须知事项

1、地方税费纳税申报期限为每月的15日前，社保费申报时间为每月4-25日。如15日当天为假日则相应顺延。遇国家法定节日申报期顺延的，以网站告示时间为准。纳税人日常可点击网站首页左侧的“本月纳税申报截止期”，查看全年的申报期限。

2、税务机关处理网上申报数据时将自动计算滞纳金。如果纳税人因提交数据有误而导致滞纳金计算错误的，可到主管税务机关上门说明并做相应处理。

3、网站只在法定申报期内开通网上报税功能，超过法定申报期的网上报税功能统一关闭。超过法定申报期需要办理纳税申报的纳税人，统一到主管地税机关的办税服务中心上门办理。已被税务机关确认为欠税或欠缴社保费的，欠税申报和欠缴社保费申报可通过网站申报和缴纳税费。
 　　请各纳税人严格按照规定的纳税申报期限办理纳税申报，逾期办理纳税申报的税务机关将按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理。
 
二、申报操作注意事项

1、初次使用网上申报系统的纳税人，应先阅读操作说明及有关问答内容，充分了解和掌握新系统的申报操作步骤和要求。

2、应选择正确的银行帐号，确认税款、所属期及银行账号无误、确认当前银行存款足够缴纳申报的税费，才进行提交申报。避免由于账号错误或账户余额不足造成无法扣缴税款的现象发生。

3、应选择进入对应的申报菜单进行申报和申报数据查询。网站现有的申报菜单有以下几种：

4、纳税人进行地方税费申报时，可根据申报者（企业）在申报该笔税款时所处的“角色”来判别是“正常申报”或“代扣代缴”。如果是作为纳税人依据税法履行纳税义务的，选择“正常申报”；如果是作为扣缴义务人履行代扣、代收代缴税款义务的，则选择采用“代扣代缴”。

5、企业所得税申报分为季报、年报和月报。对于查账征收的纳税人，日常选择“季度申报”，按季申报企业所得税。年度终了后，纳税人汇算调整进行年度申报，选择“年度申报”申报年度企业所得税。

对于采用核定（定率）征收的纳税人，包括采用核定带征率征收及房地产开发企业所得税采用预征率征收的纳税人，日常选择“月份申报”，按月申报企业所得税。

此外，有一部分企业（如房地产企业）可能存在分别核算须同时进行“月份申报”和“季度申报”的情况，具体按实际情况而定。

6、申报填写项目要完整真实。凡蓝色标题的栏目都是必填项。纳税人在提交申报前应核对申报数据是否准确，特别 要核对“税种税目”、“应入库税（费）额”的数字是否准确无误，“应入库税（费）额”即委托银行扣缴税款金额。

7、点击“》”按键可帮助挑选相应的税种税目，纳税人不需特别记住税种税目代码。

8、税款所属期的录入，除了企业所得税按季度录入、年度企业所得税申报按年度录入外，其他都按“年-月-日”的格式输入，例如“2005-01-01”。

9、税率通常以小数格式录入，例如0.05。目前仅企业所得税季度和年度申报采用百分比格式（15％） ；印花税核定比例采用百分比格式，例如100％。

10、网站对营业额3万元（季度9万元）以下的营业税减免采用自动统计、自动减免、自动补缴的方法（参看第14条）。如有其他减免的，可在申报界面选择对应的减免文书享受减免。

11、如有抵扣金额（例如退税申请批准后采用抵税形式退税），应录入用于抵扣的税款税票号码。 部分纳税人将代开发票（柜台已征税）的税收作为抵扣项目录入，这一做法是错误的。代开发票环节已征税的部分，不需在网上重复申报。

12、当申报税种为“营业税”或“文化事业建设费”时，需录入营业额。如存在“可扣除营业额”的，也应填写。

“可扣除营业额”是相对“营业额”而言，指根据税收有关法规规定，在计征营业税时允许扣除的部分。

对于娱乐业、餐饮业、住宿业、租赁业等部分行业，由于税收法规没有规定可扣除项目，因此，从事这些行业的纳税人在申报营业税时应注意不能填写“可扣除营业额”。

13、当申报税种为营业税或消费税、增值税的城建税时，界面会提示“是否一并申报附附加费”，纳税人可根据需要勾选申报。应注意的是，如果附加税费有减免或抵扣的，不适用勾选申报，应分别单独申报
 
14、纳税人申报营业税时，系统自动统计纳税人当月累计申报营业额：
 　　（1）若纳税人当月累计申报营业额未满3万元，系统自动对纳税人申报的营业税及其附加记录直接给予减免。
 　　（2）若纳税人当月累计申报营业额大于3万元，系统会将纳税人该月已享受税收减免的记录调出（包括已享受减免的定税应征数），要求纳税人在进行本次申报时一并进行补缴。
    详见《关于自动执行两万元以下税收减免业务模块上线的公告》 （2014年10月（税款所属期）起，调整为3万元）

15、被认定为采用个人明细申报方式的纳税人，除了由单位代扣代缴的偶然所得和其他所得和上市公司代扣代缴的股息红利所得可采用汇总申报外，其余都应采用明细申报。

16、印花税申报时，如采用核定征收的，应录入计税收入额和核定比例（百分比形式录入，根据税务机关核定的比例填写，未核定的则按100％），系统会自动计算。

17、地方税费代扣代缴、印花税代扣代缴申报，应填写“被扣缴人名称代码”，“被扣缴人名称”的填写要完整准确。

18、进行社保费申报时无需录入申报数据，只需核对确认系统列出的社保费数据无误后， 在方框内勾选要申报的数据，提交申报即可。

19、完成申报后，应充分利用申报数据查询功能。

申报成功后在该项申报首页选择“查询申报数据”，及时查询核对是否存在错误申报或重复申报现象。若发现申报错误或重复申报的，可选择“删除申报数据”，及时删除错误数据。