2014宁波会计继续教育考试答案

一、单选题 1、 自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（ ）万元（含本数）的小型微利企业，其所得减 A.6　　 B.10 C.20　 D.30 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 2、如果产品的定额管理基础较好，各项消耗定额或费用定额比较准确、稳定，而且各月在产品数量变动不大时， A.定额成本计价法 B.约当产量比例法 C.定额比例法 D.在产品成本按完工产品成本计价法 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 3、下列表述不正确的是（ ） A.销售货物收入指企业销售商品、产品、原材料等取得的收入 B.买一赠一属于捐赠 C.特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D.应纳税所得额有直接法和间接法 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 4、 《企业所得税法》所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 A.30% 150% B.50% 150% C.50% 200% D. 100% 200% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 5、根据企业所得税法的规定，下列有关职工福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除的表述中，错误的是（ A. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除 B. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 C. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣 D. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，一律按照工资薪金总额2.5%的比例扣除 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 6、以下不属于非正常停工的是（　　）。 A.原材料或工具等短缺停工 B.设备故障停工 C.电力中断停工 D.季节性停工 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 7、 依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ ）。 A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除 C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理 D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 8、根据企业所得税法的规定，下列适用25%基本税率的是（ ） A. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得 B. 国家重点扶持的高新技术企业 C. 小型微利企业 D. 在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场没有实际联系的境内所得 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 9、 企业从事下列（ ）项目的所得，减半征收企业所得税。 A.农作物新品种的选育 B.远洋捕捞 C.海水养殖、内陆养殖 D.中药材的种植 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 10、某建筑公司签订了一项合同总金额为1 500万元的固定造价合同。合同规定的工期为三年。假定经计算第一年 A.450 B.600 C.1050 D.1500 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 11、 根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 12、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 A. 公益性捐赠支出 B. 转让固定资产发生的费用 C. 未经核定的准备金支出 D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】A 13、一般按照制作产品的种类、批次、印次、刊次等确定成本核算对象的企业是（ ）。 A.保险企业 B.债券企业 C.文化企业 D.煤炭企业 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 14、批发零售企业采购费金额较小的，可以在发生时（ ）计入当期销售费用。 A.直接 B.间接 C.按标准 D.按计划 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 15、 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。 A.1.5% B.2% C.6% D.14% A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 16、 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准 A.1.5% B.2% C.2.5% D.6% A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 17、企业所得税适用的税率是（ ） A.超额累进税率 B.定额税率 C.比例税率 D.超倍累进税率 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 18、关于企业所得税表述不正确的是（ ） A.我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B.各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠 C.税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D.我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 19、下列表述属于居民企业的是（ ） A.注册地在我国境内 B.实际管理机构在美国的A企业 C.注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业 D.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 20、采矿企业的特点是生产资料（矿产资源）不可再生，下列不属于其应重点关注的是（　　）。 A.维持简单再生产的费用 B.安全生产费 C.水电费 D.生态保护与环境治理所耗费的必要支出 A B C D 【正确答案】C 【您的答案】C [正确] 21、某企业为国家认定的高新技术企业，8月份取得收入500万，该企业应纳所得税是（ ） A.75 B.50 C.125 D.100 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 22、某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费 A. 4 B. 2.5 C. 6 D. 3.5 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 23、下列各项中，不属于机械作业费的是（　　）。 A.机械作业过程中的直接耗用的燃料 B.生活费 C.机务人员的职工薪酬 D.农机具折旧费、修理费 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B [正确] 24、 企业应当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退 A.两个月 B.三个月 C.四个月 D.五个月 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D [正确] 25、 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格，注册资金不低于（ ）万元。 A.100 B.200 C.500 D.1000 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A [正确] 二、多选题 1、 从事（ ）的所得，可以免征、减征企业所得税。 A.农、林、牧、渔业项目 B.劳务服务 C.符合条件的环境保护、节能节水项目 D.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】ACD [正确] 2、 依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。 A.商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 B.企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制 C.收入金额能够可靠地计量 D.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABD 3、下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，正确的有（　　）。 A.批发零售企业发生的进货成本，相关税金直接计入成本核算对象成本 B.建筑企业结转产品成本时，合同结果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本 C.房地产企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当直接计入成本核算对象 D.文化企业结转成本时，由几个成本核算对象共同负担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】ABD [正确] 4、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照（ ）等确定成本核算对象 A.科研课题 B.技术服务客户 C.开发项目 D.承接的单项合同项目 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 5、 企业所得税的征税对象是指企业取得的（ ）。 A.生产所得 B.经营所得 C.清算所得 D.其他所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 6、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.视同销售缴纳增值税 B.视同销售缴纳企业所得税 C.视同销售是业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除依据 D.接受捐赠的货币性、非货币资产均并入当期的应纳税所得 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 7、下列各项中，属于信息传输企业特点的有（　　）。 A.原材料消耗少 B.固定成本比重较高 C.发生行业特有的支出，如电路及网元租赁费等 D.营运具有季节性 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确] 8、 下列关于广告费和业务宣传费税前扣除说法正确的有（ ）。 A.化妆品制造与销售、医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分 B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除； C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售 D.企业在广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括实施条例第二十五条规定的视同 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 9、 下列有关资产损失税前扣除的规定，正确的有（ ）。 A. 企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为 B. 企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以 C. 企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据 D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】ACD [正确] 10、下列各项中，适用于成本核算制度的行业有（ 　）。 A.传统产业 B.交通运输 C.信息传输 D.软件及信息技术服务 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 11、关于企业所得税下列表述正确的是（ ） A.转让股权收入时间的确定应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认 B.股权转让所得不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 C.买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入 D.对外捐赠视同销售 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 12、让渡资产使用权的收入包括（ ） A.利息收入 B.特许权使用费收入 C.租金收入 D.销售货物收入 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC [正确] 13、产品成本核算的总体流程包括（　　）。 A.正确区分产品成本和期间费用 B.确定产品成本核算的对象、项目、范围 C.及时对有关费用进行归集、分配和结转 D.一般应当按月编制产品成本报表 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 14、下列属于企业所得税税率的是（ ） A.25% B.10% C.15% D.20% A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 15、关于企业捐赠表述正确的是（ ） A.收入确认时间按照实际收到捐赠资产的日期 B.要按照市场销售价格计算增值税 C.受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠惬意另外支付或应付的相关税费 D.企业接受捐赠的非货币性资产按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD [正确] 三、判断题 1、各国在确定税基的差异上主要表现在不同折旧方法及损失处理上。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 2、成本核算制度以“制造业”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（　） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 3、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（　　） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 4、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征。（　　） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 [正确] 5、原材料扣除法适用于材料成本在全部产品成本中占比重相当大且在开工时一次投入，各月末在产品数量较大， 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 6、企业之间不得合并缴纳企业所得税。（　　） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 [正确] 7、受托加工制造大型机械设备、船舶，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 8、计提未发的工资可以扣除。（ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】对 9、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品达到目前场所和状态的原则，正确区分产品成本和期间费用 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 [正确] 10、企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现。（） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】对 正在提交,请稍候（30秒） 型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 在产品数量变动不大时，此类产品适用于（ ）。 工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计 的表述中，错误的是（ ） 准予结转以后纳税年度扣除 三年。假定经计算第一年完工进度为30％，第二年完工进度已达70％，经测定前两年的合同预计总成本均1200万元。第三年 收入总额中直接扣除的是（ ）。 薪金总额（ ）的部分，准予扣除。 支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。 算清缴，结清应缴应退税款。 例、材料耗用比例等合理的标准分配计入成本核算对象中 ）等确定成本核算对象。 （营业）收入30%的部分，准予扣除； 规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除； 例第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。 时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额 损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除 年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣 摊销扣除。（　　） 征或者免征。（　　） 各月末在产品数量较大，数量变化也大的企业。（　　） 度或者完成的工作量确认收入的实现。（） 区分产品成本和期间费用。（　） 究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。 成本均1200万元。第三年工程全部完成，累计实际发生合同成本1250万元。该公司第二年确认的收入为（ ）万元。 为（ ）万元。