10.关于挂牌公司是信息披露的第一责任人以下说法正确的是（ ）。
A.挂牌公司应当自主负责信息披露文件的编制和披露
B.挂牌公司不得由其他机构代为编制，更不能以此作为免责事由
C.信息披露仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作
D.挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度
试题答案：A,B,D
解析：根据《关于加强非上市公众公司监管工作的指导意见》第二条，挂牌公司
应当自主负责信息披露文件的编制和披露；挂牌公司不得由其他机构代为编制，
更不能以此作为免责事由；挂牌公司应当制定信息披露事务管理制度；信息披露
不仅仅是董事会秘书或信息披露负责人的的工作，公司控股股东、实际控制人，
公司内部的相关部门和工作人员（特别是财务部门和财务人员）也需积极参与信
40
息披露工作。
11.挂牌公司出现（ ）的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露。
A.控股股东或实际控制人发生变更
B.任一股东所持公司 3%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者
被依法限制表决权
C.任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者
被依法限制表决权
D.对外提供担保（挂牌公司对控股子公司担保除外）
试题答案：A,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
12.关于信息披露，以下说法正确的是（ ）。
A.挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司不得披露未经主办券
商审查的重大信息
B.挂牌公司和相关信息披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺
事项
C.可以公司网站或其他公众媒体上刊登披露信息，但内容须与在全国股份转让系
统指定信息披露平台上披露信息保持一致
D.挂牌公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司应当及时披
露
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第八条、第九条、第四十四条，
披露细则第八条规定，挂牌公司披露重大信息之前，应当经主办券商审查，公司
不得披露未经主办券商审查的重大信息；第四十四条规定，挂牌公司和相关信息
披露义务人披露承诺事项的，应当严格遵守其披露的承诺事项；第九条规定，挂
牌公司发生的或者与之有关的事件没有达到本细则规定的披露标准，或者本细则
没有具体规定，但公司董事会认为该事件对股票价格可能产生较大影响的，公司
应当及时披露。
13.公司及其他信息披露义务人违反《证券法》、行政法规和中国证监会相关规定
的，中国证监会可以采取（ ）等监管措施。情节严重的，中国证监会可以对
有关责任人员采取证券市场禁入的措施。
A.责令改正
B.监管谈话
C.出具警示函
D.认定为不适当人选
E.罚款
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第六十二条。
14.某投资人通过协议转让方式增持某挂牌公司股票，交易完成后其持股比例由
14%变为 16%，该投资人不存在间接持股或一致行动人的情形，以下说法错误的
有（ ）。
41
A.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书
B.该投资人不需要编制并披露权益变动报告书
C.该挂牌公司作为信息披露义务人应编制并披露异常交易报告书
D.该投资人作为信息披露义务人应编制并披露权益变动报告书
试题答案：A,B,C
解析：详见《非上市公众公司收购管理办法》第十三条。
15.主办券商、会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员在
全国股份转让系统从事相关业务，应严格履行法定职责，遵守行业规范，勤勉尽
责，诚实守信，并对出具文件的（ ）负责。
A.真实性
B.准确性
C.及时性
D.完整性
试题答案：A,B,D
解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.7。
16.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》，以下主体（ ）
应当遵守法律、行政法规、部门规章、《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业
务规则（试行》及全国股转公司其他业务规定。
A.申请挂牌公司、挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员、股东、实际控制人
B.主办券商
C.会计师事务所、律师事务所、其他证券服务机构及其相关人员
D.投资者
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司业务规则（试行）》1.4。
17.挂牌公司挂牌后的持续信息披露文件包括（ ）。
A.年度报告
B.半年度报告
C.自愿披露的季度报告
D.临时报告
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三条、第十一条第一款，挂牌
后持续信息披露文件包括定期报告和临时报告，其中定期报告包括必须披露的年
度、半年度报告和自愿披露的季度报告。
18.关于挂牌公司披露的定期报告，以下说法正确的是（ ）。
A.年度报告需要经审计
B.半年度报告需要经审计
C.年度报告可以不经审计
D.半年度报告可以不经审计
试题答案： A,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十三条、《挂牌公司半年度报告
42
内容与格式指引》第三条，半年度报告中的财务报告可以不经审计。
19.挂牌公司应当披露的临时公告包括如下哪些事项（ ）。
A.股东大会决议
B.偶发性关联交易
C.股票转让异常波动
D.重大诉讼
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章，临时报告是指挂牌公司
按照法律法规和全国股转系统有关规定发布的除定期报告以外的报告，定期报告
包括年度报告、半年度报告，以及季度报告（自愿披露），所以选项中均为临时
报告。
20.下列豁免披露申请的叙述正确的是（ ）。
A.挂牌公司申请豁免披露涉及国家机密或商业机密的信息，应通过邮件直接向全
国股转公司申请并提出豁免披露的充分依据
B.豁免定期报告相关信息披露的，主办券商应协助挂牌公司在申报预约披露日期
的同时通过报送端申请
C.豁免临时报告披露的应及时在线下向全国股转公司提出申请
D.挂牌公司申请豁免披露信息，应通过主办券商向全国股转公司申请并提出豁免
披露的充分依据
试题答案：B,C,D
解析：，详见《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》一（四）。
21.以下关于持续信息披露流程说法正确的是（ ）。
A.持续信息披露业务通过全国中小企业股份转让系统业务支持平台信息披露系
统实现披露文件的电子化填写与报送
B.主办券商使用全国中小企业股份转让系统数字证书通过报送端报送披露文件
C.信息披露系统在任何时间均可将披露文件自动发送至全国中小企业股份转让
系统指定信息披露平台
D.已披露的信息披露文件经申请可撤销或替换
试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二（一）、第四（一）
的要求，主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披
露日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因
错误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相
关文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。
22.以下关于信息披露流程的说法正确的是（ ）。
A.信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错误或遗漏须要更正或补充的，挂
牌公司须要发布更正或补充公告，并重新披露相关信息披露文件
B.拟于当日披露的信息，挂牌公司应当确保于当日 24:00 分之前将公告上传至
BPM 系统
C.挂牌公司已经披露的信息披露文件存在错误的，可以申请撤销或替换
43
D.主办券商应当对挂牌公司拟披露的信息披露文件进行事前审查
试题答案：A,D
解析：根据《挂牌公司持续信息披露业务指南（试行）》第二（一）、第四（一）
的要求主办券商对拟披露的信息披露文件进行事前审查。主办券商最迟应在披露
日 20:00 前完成事前审查并上传。信息披露文件在信息披露平台披露后，如因错
误或遗漏需要更正或补充的，挂牌公司需发布更正或补充公告，并重新披露相关
文件，原已披露的信息披露文件不做撤销。
23.不考虑其他情形，下列股东可以被认定为挂牌公司控股股东的是（ ）。
A.持有的股份占公司股本总额 52%的股东
B.持有的股份占公司股本总额 20%的股东
C.持有股份的比例为 45%，但依其持有的股份所享有的表决权已足以对股东大会
的决议产生重大影响的股东
D.持有的股份占公司股本总额 25%的股东
试题答案：A,C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条（五）。
24.控股股东、实际控制人或其关联方占用资金包括（ ）。
A.其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东、实际控制人及其附属企业
使用的资金
B.为控股股东、实际控制人及其附属企业承担担保责任而形成的债权
C.有偿拆借给控股股东、实际控制人及其附属企业的资金
D.代控股股东、实际控制人及其附属企业偿还债务而支付的资金
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条（十三），控股股东、
实际控制人或其关联方占用资金是指：挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附
属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控
制人及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给
控股股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属
企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股
股东、实际控制人及其附属企业使用的资金或者全国股转公司认定的其他形式的
占用资金情形。
25.货币性资产包括（ ）。
A.库存现金
B.银行存款
C.应收账款
D.准备持有至到期的债券投资
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《企业会计准则第七号——非货币性资产交换》第二条。
26.关于某挂牌公司（不属于私募及类金融企业）定期报告的披露，以下做法不
违规的有（ ）。
A.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年第一季度报告，在 2017 年 4 月 25 日披露
44
2016 年年度报告
B.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年年度报告，在 2017 年 4 月 25 日披露 2017 年
第一季度报告
C.在 2017 年 4 月 21 日披露 2016 年年度报告，同时披露了 2017 年第一季度报
告
D.在 2017 年 4 月 29 日披露 2016 年年度报告，未披露 2017 年第一季度报告
试题答案：B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条，挂牌公司应当披露的
定期报告包括年度报告、半年度报告，可以披露季度报告，披露季度报告的，第
一季度报告的披露时间不得早于上一年的年度报告。
27.甲公司为已挂牌的其他具有金融属性的企业，其应披露的定期报告有（ ）。
A.年度报告
B.半年度报告
C.季度报告
D.月度报告
试题答案：A,B,C
解析：根据《关于金融类企业挂牌融资有关事项的通知》三（一）3，已挂牌的
其他具有金融属性企业，应当披露季度报告。
28.年度报告出现下列（ ）情形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向
全国股转公司报告。
A.财务报告被出具否定意见的审计报告
B.财务报告被出具无法表示意见的审计报告
C.净利润为负值
D.经审计的期末净资产为负值
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十六条，年度报告出现下列情
形的，主办券商应当最迟在披露前一个转让日向全国股转公司报告：（一）财务
报告被出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（二）经审计的期末净资产
为负值。
29.关于挂牌公司定期报告的审议和披露，下列说法正确的是（ ）。
A.挂牌公司董事会应当确保公司定期报告按时披露
B.董事会因故无法对定期报告形成决议的，应当以董事会公告的方式披露，说明
具体原因和存在的风险
C.公司可以以董事、高级管理人员对定期报告内容有异议为由不按时披露
D.公司可以披露未经董事会审议通过的定期报告
试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十四条，挂牌公司董事会应当
确保公司定期报告按时披露。董事会因无故对定期报告形成决议的，应当以董事
会公告的方式披露，说明具体原因和存在的风险。公司不得以董事、高级管理人
员对定期报告内容有异议为由不按时披露。公司不得披露未经董事会审议通过的
定期报告。
45
30.挂牌公司披露年度报告前须履行的内部审议程序包括（ ）。
A.董事会审议
B.监事会审议
C.高级管理人员书面确认
D.股东大会审议
试题答案：A,B,C
解析：根据《非上市公众公司监督管理办法》第二十三条、《挂牌公司信息披露
细则（试行）》第十五条，挂牌公司在年度报告披露前，应及时向主办券商送达
的文件中包括董事会、监事会决议及其公告文稿，以及公司董事、高级管理人员
的书面确认意见及监事会的书面审核意见等。由此可见，年度报告披露前并不需
要股东大会的审议。
31.挂牌公司应当在定期报告披露前向主办券商送达如下文件（ ）。
A.董事会、监事会决议及其公告文稿
B.定期报告全文
C.审计报告（如适用）
D.董事、高级管理人员的书面确认意见及监事会的书面审核意见
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十五条，挂牌公司应当在定期
报告披露前及时向主办券商送达：定期报告全文、摘要（如有）；审计报告（如
适用）；董事会、监事会决议及其公告文稿；公司董事、高级管理人员的书面确
认意见及监事会的书面审核意见；按照全国股转公司要求制作的定期报告和财务
数据的点子文件；主办券商及全国股转公司要求的其他文件。
32.挂牌公司在编制年度报告时，应遵循以下一般要求（ ）。
A.年度报告中若涉及行业分类，可参照中国证监会有关上市公司行业分类的规定,
亦可增加披露使用其它行业分类标准的数据、资料
B.年度报告披露内容应侧重说明本指引要求披露事项与公开转让说明书或上一
年度披露内容上的重大变化之处，如无变化，也应说明
C.年度报告中引用的数字应当采用阿拉伯数字，有关货币金额除特别说明外，通
常指人民币金额，并以元、万元或亿元为单位
D.年度报告正文前可刊载宣传本公司的照片、图表或致投资者信，但不得刊登任
何祝贺性、推荐性的词句、题字或照片，不得含有夸大、欺诈、误导或内容不准
确、不客观的词句
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第六条。
33.挂牌公司在编制定期报告时，应当遵守（ ）的原则。
A.真实
B.准确
C.完整
D.及时
试题答案：A,B,C,D
46
解析：详见《非上市公众公司监督管理办法》第二十条。
34.挂牌公司年度报告中，重要事项主要包含（ ）。
A.报告期重大诉讼事项
B.报告期对外担保事项
C.日常性关联交易或偶发性关联交易
D.已披露的承诺事项
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式模板（试行）》第五节（一），主要包
含重大诉讼、仲裁事项，对外担保事项，关联方资金占用情况，日常性或偶发性
关联交易，经股东大会审议过的收购、出售资产事项，经股东大会审议过的对外
投资事项，经股东大会审议过的企业合并事项，股权激励事项，已披露的承诺事
项，资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押情况，被调查处罚事项及重大资
产重组事项。
35.除挂牌的私募和类金融公司外，其他挂牌公司必须披露的定期报告包括（ ）。
A.年度报告
B.半年度报告
C.季度报告
D.以上全部
试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第十一条、《关于金融类企业挂牌
融资有关事项的通知》（二），挂牌公司应当披露的定期报告包括年度报告、半年
度报告，可以披露季度报告。
36.挂牌公司披露定期报告，股本变动及股东情况应包括哪些内容（ ）。
A.前十名股东持股数量及占总股本比例
B.本年度期初、期末的股本结构
C.如存在控股股东，应对控股股东进行介绍
D.若控股股东为自然人的，应当披露其姓名、国籍、是否取得其他国家或地区居
留权、职业经历
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十一条、第三十
二条、第三十三条。
37.挂牌公司应当在年度报告中披露公司治理及内部控制的情况包括（ ）。
A.挂牌公司应当披露公司治理的基本状况，列示公司本年度内建立的各项公司治
理制度
B.监事会在本年度内的监督活动中发现挂牌公司存在风险的，公司应当披露监事
会就有关风险的简要意见
C.挂牌公司应当披露年度报告重大差错责任追究制度的建立与执行情况
D.挂牌公司应当对会计核算体系、财务管理和风险控制等重大内部管理制度进行
评价，披露本年度内发现上述管理制度重大缺陷的具体情况
试题答案：A,B,C,D
47
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十八条、第四十
二条、第四十五条、第四十六条。
38.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循如下要求（ ）。
A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据的，应当
同时披露调整前后的数据
B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指
标
C.财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为前一期数据，向右依次列示本期
数据
D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规
定的，应当遵照执行
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十四条，财务数据
按照时间顺序自左至右排列，左起为本年度的数据，向右依次列示前一期的数据。
39.近 2 年的主要会计数据和财务指标包括（ ）。
A.总资产
B.营业收入
C.归属于挂牌公司股东的净利润
D.归属于挂牌公司股东的净资产
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条。
40.挂牌公司可对下一年度经营计划或目标进行说明，说明可以包括（ ）。
A.行业发展趋势
B.公司发展战略
C.经营计划或目标
D.不确定性因素
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十九条。
41.挂牌公司应当就与控股股东或实际控制人在（ ）等方面存在的不能保证独
立性、不能保持自主经营能力的情况进行说明。
A.业务
B.人员
C.资产
D.机构
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十三条。
42.核心员工的认定，需经过（ ）。
A.由董事会提名
B.由监事会发表明确意见
48
C.经股东大会审议批准
D.向全体员工公示和征求意见
试题答案：A,B,C,D
解析：详见根据《非上市公众公司监督管理办法》第三十九条。
43.年度报告的重大事项部分，必须披露的是以下哪几项（ ）。
A.挂牌公司对子公司的担保情况
B.经董事会审议但未经股东大会审议的收购及出售资产情况
C.已履行必要决策程序并披露过的偶发性关联交易
D.实际控制人的资金占用情况
试题答案：C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、
二十五条，A 错误，不包括对控股子公司担保；B 错误，应为经过股东大会审议
的收购及出售资产情况必须披露。
44.定期报告中融资及分配情况中，必须披露的是以下哪几项（ ）。
A.挂牌后但属于上一年度的股票发行情况
B.银行借款情况
C.公开发行债券情况
D.资本公积转增股本
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三、二十四、
二十五条，定期报告中融资及分配情况包括股票发行、债券融资、间接融资、利
润分配。
45.挂牌公司在披露年度报告时，应采用数据列表方式，提供截至本年度末公司
近 2 年的主要会计数据和财务指标，包括但不限于（ ）以下财务指标。
A.总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入
B.归属于挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的
净利润
C.经营活动产生的现金流量净额
D.净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东的每股净资产
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条，挂牌公司
应采用数据列表方式，提供截至本年度末公司近 2 年的主要会计数据和财务指
标，包括但不限于：总资产、归属于挂牌公司股东的净资产、营业收入、归属于
挂牌公司股东的净利润、归属于挂牌公司股东的扣除非经常性损益后的净利润、
经营活动产生的现金流量净额、净资产收益率、每股收益、归属于挂牌公司股东
的每股净资产。
46.挂牌公司主要会计数据和财务指标的计算和披露应当遵循的要求包括（ ）。
A.因会计政策变更及会计差错更正等追溯调整或重述以前年度会计数据的，应当
同时披露调整前后的数据
B.编制合并财务报表的公司应当以合并财务报表数据填列或计算以上数据和指
49
标
C.财务数据按照时间顺序自右至左排列，右起为本年度的数据，向左依次列示前
一期的数据
D.对非经常性损益、净资产收益率和每股收益的确定和计算，中国证监会另有规
定的，应当遵照执行
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十四条，选项 C 错
误，财务数据按照时间顺序自左至右排列，左起为本年度的数据，向右依次列示
前一期的数据。
47.挂牌公司半年度报告中财务报表主要包括（ ）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十六条，财务报表包括比
较式资产负债表、利润表和现金流量表。
48.以下属于挂牌公司定期报告主要会计数据与关键指标部分的是（ ）。
A.盈利能力
B.偿债能力
C.营运情况
D.成长情况
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引》第十三条，主要会计数据与
关键指标包括盈利能力、偿债能力、营运情况、成长情况和自愿披露指标五个部
分。
49.挂牌公司年度报告财务报表包括（ ）及其附注。
A.年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表
B.年度末及其前一个年度末的比较式现金流量表
C.年度末及其前一个年度末的比较式所有者权益（股东权益）变动表
D.年度末及其前一个年度末的比较式利润表
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第四十七条。
50.挂牌公司年度报告的公司简介或者公司概览应当披露如下内容（ ）。
A.公司前十大股东的名称
B.公司财务负责人信息
C.公司注册地址及联系方式
D.主办券商名称
试题答案：C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第十二条，挂牌公司
50
的公司简介应当披露如下内容（一）公司的中文名称及简称，外文名称及缩写（如
有）。（二）公司的法定代表人。（三）公司董事会秘书或信息披露事务负责人的
姓名、联系地址、电话、传真、电子信箱。（四）公司注册地址，公司办公地址
及其邮政编码，公司网址、电子信箱。
51.以下属于年度报告强制披露的内容包括（ ）。
A.关联方资金占用
B.关联交易性质与金额
C.挂牌公司及其他信息披露义务人的承诺及履行情况
D.本年度末被抵押、质押的资产情况
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十三条、二十四
条、二十七条、二十八条。
52.挂牌公司年度报告中须披露的股东情况包括（ ）。
A.前十名股东、持股数量及占总股本比例
B.前十名股东本年度内持股变动情况
C.前十名股东相互间关系
D.前十名股东本年度末持有的无限售股份数量
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三十二条，挂牌公
司应当披露前十名股东、持股数量及占总股本比例、本年度内持股变动情况、本
年度末持有的无限售股份数量，并对前十名股东相互间关系及持股变动情况进行
说明。如所持股份中包括无限售条件股份、有限售条件股份，应当分别披露其数
量。
53.偿债能力指标包括（ ）。
A.总资产
B.归属于挂牌公司股东的每股净资产
C.资产负债率
D.加权平均净资产收益率
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行）》第十三条，偿债能
力包括总资产、归属于挂牌公司股东的每股净资产、资产负债率、流动比率和利
息保障倍数。
54.半年度报告财务报表附注包括详情及项目注释，详情至少应包括（ ）。
A.会计政策变更的性质、内容、原因及其影响数
B.会计估计变更的内容、原因及其影响数
C.前期差错的性质及其更正金额
D.合并财务报表的合并范围的变化及发生原因
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司半年度报告内容与格式指引（试行）》第十七条。
51
55.以下哪些主体存在半年度或持续到本年度已披露的承诺事项，才须要在年度
报告中披露履行情况（ ）。
A.挂牌公司
B.董事、监事
C.高级管理人员
D.控股股东和实际控制人
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第二十七条。
56.以下关于挂牌公司对外投资在年度报告中的披露表述正确的是（ ）。
A.应当披露本年度内经过股东大会审议过的所有对外投资
B.有些对外投资虽然未经过股东大会审议，但挂牌公司认为重大的，也应当披露
C.在临时报告中已经披露过的对外投资，年度报告中可以不予披露
D.只有超过本年度末经审计净资产绝对值 10%的对外投资，才须要披露
试题答案：A,B
解析：详见《挂牌公司年度报告内容与格式指引（试行）》第三条、第二十五条。
57.审计报告的非标准审计意见类型包括（ ）。
A.无法表示意见
B.否定意见
C.保留意见
D.带强调事项段的无保留意见
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《中国注册会计师审计准则第 1502 号-非标准审计报告》第三条。
58.挂牌公司应当在临时报告所涉及的重大事件最先触及（ ）时点后及时履行
首次披露义务。
A.董事会或者监事会作出决议时
B.签署意向书或者协议
C.公司知悉或者理应知悉重大事件发生时
D.任一董事知悉或者理应知悉重大事件发生时
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十二条，挂牌公司应当在临
时报告所涉及的重大事件最先触及下列任一时点后及时履行首次披露义务：（一）
董事会或者监事会作出决议时；（二）签署意向书或者协议（无论是否附加条件
或者期限）时；（三） 公司（含任一董事、监事或者高级管理人员）知悉或者理
应知悉重大事件发生时。
59.下列表述正确的是（ ）。
A.挂牌公司应当在临时报告所涉及的重大事件经董事会作出决议时及时履行信
息披露义务
B.挂牌公司应当在临时报告所涉及的重大事件经挂牌公司签署附加条件的意向
书后及时履行信息里义务
C.对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，但该
52
重大事件尚未泄露，挂牌公司应及时履行首次披露义务
D.对挂牌公司股票转让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，且公
司股票已发生异常波动，挂牌公司应及时履行首次披露义务
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十三条，对挂牌公司股票转
让价格可能产生较大影响的重大事件正处于筹划阶段，出现下列情形之一的，公
司都应当及时履行首次披露义务：该事件难以保密；该事件已经泄露或者或者市
场出现有关该事件的传闻；公司股票及其衍生品种交易已发生异常波动。故 C 选
项错误，其他正确。
60.挂牌公司应按照《重组业务指引》第九条的规定在 T-1 日 20 点前披露股票暂
停转让公告，并在股票暂停转让后至少每月披露一次重大资产重组进展公告,说
明重大资产重组的最新进展情况，包括但不限于（ ）。
A.公司重组事项目前的谈判进展情况
B.交易双方在定价、标的交割等关键性条款上是否达成一致性意见
C.中介机构相关工作进展情况
D.其他可能影响重组的不确定因素
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司暂停与恢复转让业务指南（试行）》一（三）第 2 款，挂
牌公司应按照《重组业务指引》第九条的规定在 T-1 日 20 点前披露股票暂停转
让公告，并在股票暂停转让后至少每月披露一次重大资产重组进展公告,说明重
大资产重组的最新进展情况，包括但不限于公司重组事项目前的谈判进展情况，
交易双方在定价、标的交割等关键性条款上是否达成一致性意见，其他相关部门
审批进展情况（如有），中介机构相关工作进展情况以及其他可能影响重组的不
确定因素等。
61.关于挂牌公司股东大会的说法正确的是（ ）。
A.挂牌公司应当在年度股东大会召开二十日前或者临时股东大会召开十五日前，
以临时公告方式向股东发出股东大会通知
B.股东大会的提案审议应当符合程序，保障股东的知情权、参与权、质询权和表
决权
C.股东大会表决议案时，可以根据情况修改或增加议案
D.年度股东大会需由律师见证
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十八条、第二十九条，挂牌
公司应当在年度股东大会召开二十日前或者临时股东大会召开十五日前，以临时
公告方式向股东发出股东大会通知。挂牌公司召开股东大会，应当在会议结束后
两个转让日内将相关决议公告披露。年度股东大会公告中应当包括律师见证意见。
根据《公司法》第一百零二条规定，股东大会不得对通知中未列明的事项作出决
议，因此选项 C 错误。
62.挂牌公司与关联方进行下列交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议和
披露（ ）。
A.一方以现金认购另一方发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或
53
者其他证券品种
B.一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业债券、可转
换公司债券或者其他证券品种
C.一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者报酬
D.挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发生的或者上述控股子公司之间
发生的关联交易
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，挂牌公司与关联方
进行下列交易，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露：（一）一方以现
金认购另一方发行的股票、公司债券或企业债券、可转换公司债券或者其他证券
品种；（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或企业
债券、可转换公司债券或者其他证券品种；（三）一方依据另一方股东大会决议
领取股息、红利或者报酬。（四）挂牌公司与其合并报表范围内的控股子公司发
生的或者上述控股子公司之间发生的关联交易。
63.董事会决议涉及（ ）事项的，挂牌公司应当在决议后及时以临时公告的形
式披露。
A.需经股东大会审议的收购资产
B.无需经股东大会审议的出售资产
C.需经股东大会审议的委托理财形式的对外投资
D.需经股东大会审议的委托贷款形式的对外投资
试题答案：A,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条，选项 B 错误，以临
时公告的形式披露的出售资产情形，应当根据公司章程规定提交经股东大会审议。
64.挂牌公司出现以下情形的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露的是
（ ）。
A.挂牌公司对控股子公司提供担保
B.持股 3%的股东所持公司股份被质押
C.公司董事长无法履职
D.控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金
试题答案：C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，A 选项错误，挂牌公
司对控股子公司的担保无需披露；B 选项错误，任一股东所持公司 5%以上股份被
质押，而非 3%，需要在事实发生之日起两个转让日披露。C、D 正确。
65.挂牌公司控股股东、实际控制人或者其关联方占用资金，下述披露要求正确
的是（ ）。
A.自事实发生之日起一个月内披露
B.自事实发生之日起两个转让日内披露
C.每月发布一次提示性公告，披露资金占用的解决进展情况
D.每三十个转让日发布一次提示性公告，披露资金占用的解决进展情况
试题答案：B,C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
54
66.挂牌公司甲拥有乙、丙两家控股子公司和丁、戊两家参股公司，除此外各公
司无其他股权关系，下列交易中，可以免予按照关联交易的方式进行审议和披露
的有（ ）。
A.甲为乙提供银行借款担保
B.乙向丙销售产品
C.丁向丙销售产品
D.甲接受戊财务资助
试题答案：A,B
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十六条，挂牌公司与其合并
报表范围内的控股子公司发生的或者控股子公司之间发生的关联交易可以免于
按照关联交易的方式进行审议和披露。
67.挂牌公司下列诉讼、仲裁事项中，应当及时披露的有（ ）。
A.董事会认为可能对公司股票及其他证券品种转让价格产生较大影响的诉讼、仲
裁事项
B.涉及股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼
C.主办券商认为有必要披露的诉讼、仲裁事项
D.涉案金额占公司最近一期经审计净资产绝对值 5％以上的重大诉讼、仲裁事项
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十七条，涉案金额占公司最
近一期经审计净资产绝对值 10％以上的重大诉讼、仲裁事项应当及时披露。
68.挂牌公司下列人员发生变动，应当及时披露的包括（ ）。
A.独立董事
B.副总经理
C.职工监事
D.核心技术人员
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，挂牌公司核心技术
人员发生变动不需要及时披露。
69.挂牌公司发生下列情况，应当及时披露的包括（ ）。
A.变更会计师事务所
B.变更签字会计师
C.会计政策变更
D.会计估计变更
试题答案：A,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，签字会计师变更不
需要及时披露。
70.下列事项属于对外投资的是（ ）。
A.挂牌公司委托理财
B.挂牌公司在银行购买的低风险理财产品
55
C.挂牌公司的委托贷款
D.挂牌公司设立参股子公司
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条，对外投资包括：委
托理财、委托贷款、对子公司投资等。
71.下列表述正确的有（ ）。
A.挂牌公司控股子公司发生的可能对挂牌公司产生重大影响的信息可以视情况
予以披露
B.挂牌公司任一股东所持公司 5%以上股份被托管，应当自事实之日起 2 个转让
日内披露
C.挂牌公司对外提供担保，对外担保的临时公告是事实发生之日起两个转让日内
披露
D.挂牌公司经营范围变化，可以自愿披露，但如果涉及主营业务变更，则应当披
露
试题答案：B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十五条，挂牌公司控股子公
司发生的可能对挂牌公司产生重大影响的信息应当予以披露。
72.下列表述正确的有（ ）。
A.挂牌公司股票发行导致股东人数超过 200 人需要向中国证监会申请核准的，应
在证监会受理申请后进行信息披露
B.挂牌公司拟恢复转让的，需要在恢复转让生效之日的前一个转让日进行信息披
露
C. 挂牌公司股票发行，认购对象如果不能在认购期内缴款的，挂牌公司可以发
布延期认购公告
D.媒体上出现了可能影响挂牌公司股价的重大信息，挂牌公司不需要发布临时公
告进行澄清
试题答案：A,B,C
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十条，《非上市公众公司监督
管理办法》第二十二条，《非上市公众公司监督管理办法》第二十二条，《挂牌公
司股票发行审查要点》2.4。
73.挂牌公司发生（ ）情形的，应当自事实发生之日起两个转让日内披露。
A.控股股东或实际控制人发生变更
B.公司总经理无法履行职责
C.任一股东所持公司 5%以上股份被质押
D.公司变更会计师事务所
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
74.挂牌公司董事会决议涉及根据公司章程规定应当提交经股东大会审议的（ ）
情形，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。
A.收购与出售资产
56
B.委托理财
C.委托贷款
D.对子公司投资
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条，董事会决议涉及应
当披露的重大信息应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程规定
应当提交经股东大会审议的收购与出售资产、对外投资（含委托理财、委托贷款、
对子公司投资等）的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。
75.以下需要披露权益变动公告书的情形有（ ）。
A.投资者原持有公司 3.50%的股份，买入 5.40%的股份
B.投资者原持有公司 31.30%的股份，卖出 1.50%的股份
C.投资者原持有公司 27.80%的股份，买入 2.50%的股份
D.投资者原持有公司 78.90%的股份，卖出 3.60%的股份
试题答案：B,C
解析：根据《非上市公众公司收购管理办法》第十三条，在挂牌公司中拥有权益
的股份达到该公司总股本 5%的股东及其实际控制人，其拥有权益的股份变动达
到全国股转公司规定的标准的，应当按照要求及时通知挂牌公司并披露权益变动
公告。
76.以下情形，公司应该以临时公告的形式及时披露的有（ ）。
A.偶发性关联交易
B.经股东大会审议的收购与出售资产
C.经股东大会审议的对外投资
D.变更会计师事务所、会计政策、会计估计
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条、第三十七条。
77.挂牌公司董事发生（ ），需要进行信息披露。
A.被证监会处罚
B.酒驾
C.醉驾
D.被刑事处罚
试题答案：A,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条，挂牌公司出现以下
情形之一的，应当自事实发生之日起 2 个转让日内披露：……公司及其董事、监
事、高级管理人员、公司控股股东、实际控制人在报告期内存在受有权机关调查、
司法纪检部门采取强制措施、被移送司法机关或追究刑事责任、中国证监会稽查、
中国证监会行政处罚、证券市场禁人、认定为不适当人选，或收到对公司生产经
营有重大影响的其他行政管理部门处罚。
78.挂牌公司拟对外设立全资子公司，根据公司章程，该事项须由股东大会审议，
须向主办券商提交的文件包括（ ）。
A.董事会决议
57
B.对外投资公告
C.股东大会通知公告
D.董事会决议公告
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条、《全国中小企业股份
转让系统临时公告模板—对外投资公告模板》。
79.下列人员（ ）知悉挂牌公司重大事件发生时，挂牌公司及信息披露义务人
应发布临时公告。
A.董事
B.监事
C.经理
D.财务总监
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三章第二十一条第三款，公司
董监高知悉或应当知悉挂牌公司重大事件发生时，就触发了首次披露义务，要发
布临时公告。
80.挂牌公司出现以下（ ）情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内
披露。
A.控股股东或实际控制人发生变更
B.法院裁定禁止有控制权的大股东转让其所持公司股份
C.挂牌公司对控股子公司提供担保
D.董事会就股权激励方案形成决议
试题答案：A,B,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
81.挂牌公司出现以下（ ）情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内
披露。
A.挂牌公司发生日常性关联交易
B.挂牌公司发生偶发性关联交易
C.董事长或者总经理无法屡职
D.变更会计师事务所
试题答案：B,C,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条、第三十四条，选项
A 错误，公司发生日常性关联交易的正确披露要求为，对于每年发生的日常性关
联交易，挂牌公司应当在披露上一年度报告之前，对本年度将发生的关联交易总
金额进行合理预计，提交股东大会审议并披露。对于预计范围内的关联交易，公
司应当在年度报告和半年度报告中予以分类，列表披露执行情况。
82.挂牌公司出现以下（ ）情形之一的，应当自事实发生之日起两个转让日内
披露。
A.挂牌公司申请破产
B.挂牌公司回购股份
58
C.挂牌公司分派股利
D.挂牌公司变更会计政策
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十六条。
83.挂牌公司关于信息披露的以下做法正确的是（ ）。
A.限制股份在解除转让限制前，挂牌公司应当披露相关公告
B.董事、监事、高级管理人员新增股份办理限制转让前，可以免于披露相关公告
C.挂牌公司对控股子公司提供的担保可以免于披露
D.挂牌公司控股子公司发生的重大事项，挂牌公司可以免于披露
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十五条、四十二条、四十六
条，选项 D 错误，挂牌公司控股子公司发生的对挂牌公司股票转让价格可能产生
较大影响的信息，视同挂牌公司的重大信息，应当披露。
84.以下关于董事会决议及其涉及的重大信息的说法正确的是（ ）。
A.董事会决议涉及高级管理人员任免，公司应当以临时公告的形式及时披露
B.董事会决议中涉及收购与出售资产、对外投资的，公司应当在决议后及时以临
时公告的形式披露
C.挂牌公司召开董事会，应当在会议结束后及时将与会董事签字确认的决议向主
办券商报备
D.挂牌公司召开董事会，若决议涉及《挂牌公司信息披露细则（试行）》规定的
应当披露的重大信息，才须向主办券商报备
试题答案：A,C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第二十六条规定，挂牌公司召开
董事会会议，应当在会议结束后及时将经与会董事签字确认的决议（包括所有提
案均被否决的董事会决议）向主办券商报备。董事会决议涉及本细则规定的应当
披露的重大信息，公司应当以临时公告的形式及时披露；决议涉及根据公司章程
规定应当提交经股东大会审议的收购与出售资产、对外投资（含委托理财、委托
贷款、对子公司投资等）的，公司应当在决议后及时以临时公告的形式披露。
85.关于挂牌公司关联交易的信息披露要求，以下说法正确的是（ ）。
A.对于每年发生的日常性关联交易，挂牌公司应当在披露上一年度报告之前，对
本年度将发生的关联交易总金额进行合理预计，提交股东大会审议并披露
B.对于预计范围内的关联交易，公司应当在年度报告和半年度报告中予以分类，
列表披露执行情况
C.除日常性关联交易之外的其他关联交易，挂牌公司应当依据公司章程提交监事
会审议并以临时公告的形式披露
D.如果在实际执行中预计关联交易金额超过本年度关联交易预计总金额的，公司
应当就超出金额所涉及事项依据公司章程提交董事会或者股东大会审议并披露
试题答案：A,B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第三十五条，除日常性关联交易
之外的其他关联交易，挂牌公司应经过股东大会审议并以临时公告的形式披露。
59
86.关于挂牌公司重大事件的披露，以下说法正确的是（ ）。
A.挂牌公司及相关信息披露义务人披露过承诺事项但未履行的，应当及时披露原
因及相关当事人可能承担的法律责任
B.某股东持有挂牌公司 5%的股份被质押，无须披露相关公告
C.挂牌公司变更会计估计或会计政策，只须在定期报告中披露即可，无须披露临
时报告
D.挂牌公司董事、监事或高级管理人员发生变动，应及时履行信息披露义务
试题答案：A,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十四、四十六条。
87.以下情形构成控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的是（ ）。
A.在公司任职的控股股东因公务出差，挂牌公司为控股股东购买头等舱机票
B.挂牌公司拆借资金给实际控制人，并按银行同期贷款利率收取利息
C.挂牌公司向实际控制人控制的另一家企业销售商品，期末形成应收账款
D.挂牌公司 D 的实际控制人购置车辆并向银行申请贷款，D 每月代其向银行还款
试题答案：B,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第五章 释义（十三），控股股东、
实际控制人及其关联方占用资金：指挂牌公司为控股股东、实际控制人及其附属
企业垫付的工资、福利、保险广告等费用和其他支出；代控股股东、实际控制人
及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或者无偿、直接或者间接拆借给控股
股东、实际控制人及其附属企业的资金；为控股股东、实际控制人及其附属企业
承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给控股股东、
实际控制人及其附属企业使用的资金或者全国股份转让系统认定的其他形式的
占用资金情形。
88.挂牌公司及其董事、监事、高级管理人员、（ ）违反挂牌公司信息披露细
则的，全国股转公司依据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司业务规则（试行）》
采取相应监管措施及纪律处分。
A.股东、实际控制人
B.收购人及其他相关信息披露义务人
C.律师
D.主办券商和其他证券服务机构
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十七条。
89.当信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏时，全国股转公司可
根据违规行为的性质、情节轻重及危害程度，对相关信息披露义务人采取以下措
施（ ）。
A.实施自律监管措施
B.实施纪律处分
C.移送有权处理单位
D.罚款
试题答案：A,B,C
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十七条、《挂牌公司业务规则
60
（试行）》6.1-6.7 条和《非上市公众公司监督管理办法》第五十一条，全国股转
系统有权实施自律监管措施和纪律处分，在发现信息披露义务人违法违规时应当
报告证监会，但无权罚款，因此选项 D 错误，应选 A、B、C。
90.在证券交易活动中，涉及公司的经营、财务或者对该公司证券的市场价格有
重大影响的尚未公开的信息，为内幕信息，具体包括有（ ）。
A.公司分配股利或者增资的计划
B.公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的百分之三十
C.公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大损害赔偿责任
D.公司债务担保的重大变更
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《证券法》第七十五条。
91.以下属于重大资产重组内幕信息知情人的是（ ）。
A.挂牌公司董事
B.挂牌公司实际控制人母亲
C.持有挂牌公司 3%股份的股东
D.挂牌公司独立财务顾问
试题答案：A,B,D
解析：根据《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组
内幕信息知情人报备指南》第二条，内幕信息知情人的范围包括但不限于：（一）
公司的董事、监事、高级管理人员；（二）持有公司 10%以上股份的股东和公司的
实际控制人，以及其董事、监事、高级管理人员；（三）由于所任公司职务可以
获取公司本次重组相关信息的人员；（四）本次重大资产重组的交易对方及其关
联方，以及其董事、监事、高级管理人员；（五）为本次重大资产重组方案提供
服务以及参与本次方案的咨询、制定、论证等各环节的相关单位和人员；（六）
参与本次重大资产重组方案筹划、制定、论证、审批等各环节的相关单位和人员；
（七）前述自然人的直系亲属（配偶、父母、子女及配偶的父母）。
92.证券交易内幕信息的知情人包括（ ）。
A.发行人的董事、监事、高级管理人员
B.持有公司百分之五以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实
际控制人及其董事、监事、高级管理人员
C.发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
D.由于所任公司职务可以获取公司有关内幕信息的人员
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《证券法》第七十四条。
93.下列各项属于重大资产重组内幕信息知情人的是（ ）。
A.交易双方知情的董事、监事、高级管理人员
B.交易双方不知情的董事、监事、高级管理人员
C.挂牌公司控股的公司及其董事、监事、高级管理人员
D.持有公司 10%以上股份的股东和公司的实际控制人，以及其董事、监事、高级
管理人员
61
试题答案：A,B,D
解析：详见《〈重大资产重组业务指南〉第 1 号：非上市公众公司重大资产重组
内幕信息知情人报备指南》第二条。
94.企业用银行存款偿还应付帐款，会导致（ ）。
A.资产减少
B.权益增加
C.负债增加
D.负债减少
试题答案：A,D
解析：根据基本会计常识，企业用银行存款偿还应付帐款，导致银行存款减少，
应付账款减少。
95.关于利润分配说法正确的是（ ）。
A.公司制企业的法定盈余公积应该按照税后利润（抵减年初累计亏损后）的 10%
计提
B.法定盈余公积可以转增资本
C.任意盈余公积的计提比例由企业自己决定
D.未分配利润是没有指定用途的利润
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《公司法》第一百六十六条，公司制企业的法定盈余公积应该按照税
后利润（抵减年初累计亏损后）的 10%计提；法定盈余公积可以转增资本；任意
盈余公积的计提比例由企业自己决定；未分配利润是没有指定用途的利润。
96.财务报表包括（ ）。
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.所有者权益变动表
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《企业会计准则第 30 号-财务报表列报》，财务报表包括资产负债表、
利润表、现金流量表、所有者权益变动表。
97.以下会计科目列示在资产负债表中流动资产部分的有（ ）。
A.其他应收款
B.存货
C.在建工程
D.预付账款
试题答案：A,B,D
解析：根据《企业会计准则》，在建工程列示在资产负债表中非流动资产部分。
98.A 挂牌公司 20XX 年披露的年度报告中财务报表为合并报表，以下说法正确的
是（ ）。
A.A 持有 52%股权的 B 公司的报表已纳入 A 合并报表
62
B.A 持有 42%股权的 B 公司的报表已纳入 A 合并报表
C.A 持有 5%股权的 B 公司的报表已纳入 A 合并报表
D.A 持有 90%股权的 B 公司的报表已纳入 A 合并报表
试题答案：A,D
解析：根据《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十八条和《企业会计准则第
33 号-合并财务报表》第二条，一般情况下，挂牌公司持有股权比例超过 50%的
公司报表会被纳入挂牌公司合并报表。
99.以下哪些财务指标可以反映企业的长期偿债能力（ ）。
A.资产负债率
B.现金比率
C.应收账款周转率
D.产权比率
试题答案：A,D
解析：根据会计基础知识，资产负债率=总负债/总资产，反映全部资金来源中，
债务资金所占的比重，以及企业在清算时保护债权人利益的程度，代表企业的举
债能力，资产负债率越低，表明企业的长期偿债能力越强。现金比率=（货币资
金+交易性金融资产）/流动负债，现金比率越高，表明企业的短期偿债能力越强。
应收账款周转率=销售收入/（0.5*（应收账款期初余额+应收账款期末余额）），
反映应收账款的变现能力（短期偿债能力）和管理效率（营运能力）。产权比率=
负债总额/股东权益，代表 1 元股东权益借入的债务数额，或负债与股东权益的
比例关系，产权比率越低，表明企业的长期偿债能力越强。
100.下列各项中，属于企业会计信息质量要求的有（ ）。
A.相关可比
B.全面完整
C.真实可靠
D.历史成本
试题答案：A,B,C
解析：根据《企业会计准则——基本准则》第二章 会计信息质量要求 第十二条
规定：企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，
如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真
实可靠、内容完整。上述规则第十五条规定：企业提供的会计信息应当具有可比
性。
101.下列各项中，属于流动负债的有（ ）。
A.应付职工薪酬
B.专项应付款
C.应付债券
D.应付股利
试题答案：A,D
解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南 四、关于资
产负债表 表 1：资产负债表，流动负债包括以下科目：短期借款、以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融负债、应付票据、应付账款、预收款项、应付职
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工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其他应收款、一年内到期的非流动负
债、其他流动负债。
102.在资产负债表负债及所有者权益方填列的项目是（ ）。
A.累计折旧
B.长期应付款
C.预付账款
D.预收帐款
试题答案：B,D
解析：详见《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》应用指南 四、关于利
润表 表 4：利润表。
103.下列各项中，属于企业所有者权益组成部分的有（ ）。
A.股本
B.资本公积
C.盈余公积
D.应付股利
试题答案：A,B,C
解析：根据《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》第二十七条规定：资产
负债表中的所有者权益类至少应当单独列示反映下列信息的项目：（一）实收资
本（或股本，下同）；（二）资本公积；（三）盈余公积；（四）未分配利润。在合
并资产负债表中，应当在所有者权益类单独列示少数股东权益。第二十五条规定：
资产负债表中的负债类至少应当单独列示反映下列信息的项目：（一）短期借款；
（二）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；（三）应付款项……。
应付股利属于负债类科目。
104.投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列哪些信息的项目（ ）。
A.取得投资收益收到的现金
B.吸收投资收到的现金
C.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
D.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
试题答案：A,C,D
解析：根据《企业会计准则第 31 号——现金流量表》第十三条规定：投资活动
产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：（一）收回投资收到的
现金；（二）取得投资收益收到的现金；（三）处置固定资产、无形资产和其他长
期资产收回的现金净额；（四）处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；（五）
收到其他与投资活动有关的现金；（六）购建固定资产、无形资产和其他长期资
产支付的现金；（七）投资支付的现金；（八）取得子公司及其他营业单位支付的
现金净额；（九）支付其他与投资活动有关的现金。第十五条规定：第十五条 筹
资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目：（一）吸收投资
收到的现金；（二）取得借款收到的现金；（三）收到其他与筹资活动有关的现金；
（四）偿还债务支付的现金；（五）分配股利、利润或偿付利息支付的现金；（六）
支付其他与筹资活动有关的现金。吸收投资收到的现金属于筹资活动产生的现金
流量，B 选项错误。
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105.下列关哪些构成企业的关联方（ ）。
A.与该企业受同一母公司控制的其他企业
B.对该企业施加重大影响的投资方
C.该企业的合营企业
D.与该企业共同控制合营企业的合营者
试题答案：A,B,C
解析：根据《企业会计准则第 36 号——关联方披露》第四条规定：下列各方构
成企业的关联方：（一）该企业的母公司。（二）该企业的子公司。（三）与该企
业受同一母公司控制的其他企业。（四）对该企业实施共同控制的投资方。（五）
对该企业施加重大影响的投资方。（六）该企业的合营企业。（七）该企业的联营
企业。（八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者
个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投
资者。（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关
键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资
者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影
响该个人或受该个人影响的家庭成员。（十）该企业主要投资者个人、关键管理
人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。第
五条规定：仅与企业存在下列关系的各方，不构成企业的关联方：（一）与该企
业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构。（二）与该企
业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代
理商。（三）与该企业共同控制合营企业的合营者。第六条规定：仅仅同受国家
控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。D 选项不属于企业的关联
方。
106.关于会计政策、会计估计变更和差错更正，下列说法正确的有（ ）。
A.在当期期初确定会计政策变更对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用
未来适用法处理
B.会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了
变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整
C.企业对会计估计变更应当采用追溯调整法处理
D.企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不
切实可行的除外
试题答案：A,B,D
解析：根据《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》
第七条规定：确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的，应当从可追溯
调整的最早期间期初开始应用变更后的会计政策。在当期期初确定会计政策变更
对以前各期累积影响数不切实可行的，应当采用未来适用法处理。所以 A 选项正
确。第八条规定：企业据以进行估计的基础发生了变化，或者由于取得新信息、
积累更多经验以及后来的发展变化，可能需要对会计估计进行修订。会计估计变
更的依据应当真实、可靠。会计估计变更，是指由于资产和负债的当前状况及预
期经济利益和义务发生了变化，从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消
耗金额进行调整。B 选项正确。第九条规定：企业对会计估计变更应当采用未来
适用法处理。C 选项错误。第十二条 企业应当采用追溯重述法更正重要的前期
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差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。D 选项正确。
107.政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非货币
性资产。政府补助主要有以下形式（ ）。
A.财政拨款
B.财政贴息
C.税收返还
D.无偿划拨非货币性资产
试题答案：A,B,C,D
解析：根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》应用指南 二、政府补助的主
要形式：政府补助表现为政府向企业转移资产，通常为货币性资产，也可能为非
货币性资产。政府补助主要有以下形式：（一）财政拨款；（二）财政贴息；（三）
税收返还；（四）无偿划拨非货币性资产。
 
108.下列关于承诺事项的表述正确的是（ ）。
A.因相关法律法律规、自然灾害等自身无法控制的客观原因导致承诺无法履行，
承诺相关方应及时披露相关信息。
B.挂牌公司未履行承诺的，应当及时披露原因及相关当事人可能承担的法律责任。
C.除因自身无法控制的客观原因外，承诺确已无法履行，承诺相关方应充分披露
原因，并向挂牌公司或其他投资者提出用新承诺替代原有承诺或作出书面履行义
务的承诺。
D.监事会应就承诺相关方提出的变更方案是否合法合规、是否有利于保护挂牌公
司或其他投资者的利益发表意见。
试题答案：A,B,C,D
解析：详见《挂牌公司信息披露细则（试行）》第四十四条。