《增值税会计处理规定》解读

1、《增值税会计处理规定》的施行日期是（ 2016年 12月

2、小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税

3、下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的 是（预交增值税

4、用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金）

5、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（ 税金及附加

6、按《增值税会计处理规定》土地增值税核算科目为（税金及附加

7、某公司2017 月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100 万元，税额 17 万元，当月提交比对系统，但未取得结果。次月取得比对结 果时账务处理为（ 借：应交税费 -应交增值税 -进项税额 17 贷：应交税费 -待认证 进项税额 17 日起，取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（ 11%）的扣除率计算进项税额。

9、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（ 应交税费-待认证进项税额

10、某公司2017 月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额 100 万元，税额 17 万元，当月记账时尚未认证，会计 处理为（ 借：原材料 100 应交税费-待认证进项税额 17 贷：银行存款 117

11、已抵扣的进项税额转出的会计分录为（借：资产负债等科目贷：应交税费 应交增值税-进项税额转出

12、已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程，会计分录为（借： 应交税费 -待抵扣进项税额 40% 贷：应交税费 -应交增值税 -进项税额转出 40%）。

13、一般纳税人转让其 2016 30日前取得（不含自建）的不动产，可以选 择适用简易计税方法计税，征收率为（ 5%）

14、某一般纳税人企业 2016 月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额 100 万元，税额 11 万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费 应交增值税-进项税额”（6.6

15、某一般纳税人企业2016年7月支付 555 万元购入一栋房产作为员工健身房， 当月计入固定资产，取得增值税专用发票已经通过认证，账务处理为（ 借：固定 资产 555 应交税费-应交增值税-进项税额 55 贷：银行存款 555 应交税费 -应交 增值税-进项税额转出 55）。

16、纳入营改增试点当月月初， 原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、 无形 资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 （借记“应交税费—增值税留 抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出） ”科目）。

17、已抵扣进项税额但购进货物或服务转用于不动产在建工程， 会计分录为（借： 应交税费 -待抵扣进项税额 40% 贷：应交税费 -应交增值税 -进项税额转出 40%）。

18、月末，金融商品转让收益的会计处理为（ 借：投资收益贷：应交税费 -转让 金融商品应交增值税

19、出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税

20、土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本

21、企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费 -应交增 值税-销项税额抵减

22、某公司为一般纳税人，2017 月买入某公司股票530 万元，计入交易性 金融资产， 2017 636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业 务，月末结转增值税（ 万元）。

23、某公司 2017 月支付防伪税控系统技术维护费330 元，取得增值税普通 发票，申报抵减增值税时账务处理为 （借：应交税费-应交增值税 -减免税款 330 管理费用-330）。

24、月末，金融商品转让收益的会计处理为（ 借：投资收益贷：应交税费 -转让 金融商品应交增值税

《增值税会计处理规定》解读

1、“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税 额。（正确）

2、“应收出口退税款”科目期末借方余额，反映尚未收到的应退税额。 （正确）

3、预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转 下期继续抵减。（正确）

4、新增“应收出口退税款”科目为其他应收款科目下的二级科目。 （错误）

5、所有企业的增值税会计核算均应按照 《增值税会计处理规定》 执行。（正确）

6、“应收出口退税款” 科目贷方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回 的增值税、消费税等。（错误）

7、增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额 *征收率。（正确）

8、自建、改建、扩建、装饰不动产取得的建筑物资、设计费、工程费等，如价 值超过了不动产原值的 50%，增值税专用发票认证通过后， 也要分两年抵扣。（正

9、销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票d 开具时间无关。 （错误）

10、准予抵扣进项税额的凭证仅包括增值税专用发票。 （错误）

11、自 2017 日起，简并增值税税率结构，取消 13%的增值税税率。（正

12、根据国家税务总局公告2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确）

13、月末结转多交增值税，借：应交税费 -未交增值税，贷：应交税费 -应交增值 税-转出多交增值税。（正确）

14、小规模纳税人达到增值税纳税义务时点，通过“应交税费 -应交增值税”科 目核算，但不再向下设置专栏。 （正确）

15、根据国家税务总局公告 2016 75号的规定，企业在 2016 12月纳税期 允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。 （正确）

16、“应交税费 -预交增值税”科目借方余额反映企业预交的增值税，月末不需要 结转。（错误）

17、小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。 （正确）

18、建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。 （正确）

19、金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。 （正确）

20、金融商品转让年末仍出现借方余额，结转下年抵扣。 （错误）

21、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确）

22、转让金融商品时，要按照该笔转让的收益计算增值税。 （错误）

23、差额征税仅适用于一般纳税人。 （错误）

24、房地产开发企业交房时即纳税义务发生时，需要结转预交增值税。 （正确）

企业内部控制流程梳理与构建

1、内部控制能够确保一个主题的成功。 （错误）

2、内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而不是目的本身。 （正确）

3、内部控制会影响人员的的行为。 （正确）

4、内部控制是一个动态持续过程。 （正确）

5、内部控制可以确保财务报告的可靠性以及遵循法律和法规。 （错误）

6、内部控制只关注企业内部流程执行中的风险。 （错误）

7、集团化企业内部水平参差不齐是企业内部控制存在的突出问题。 （正确）

8、资产安全性是内部控制的主线。 （错误）

9、小型企业单独设立内审岗位或内审部门。 （错误）

10、工作组成员无暇顾及内控工作是内部控制的组织机构方面常见的问题。

11、目标管理不可修改，过程管理可以修改。（正确）

12、控制活动是建立与实施有效内部控制的重要保证。 （错误）

企业内部控制流程梳理与构建

1、企业舞弊者的行为动机是（ 压力要素）

2、下列不属于企业舞弊的机会要素情况的是（ 必须找到某个理由，使企业舞弊 行为与其本人的道德观念、行为准则相吻合

3、下列不属于内部控制的目标的是（实现利润最大化 内部控制）

4、下列属于从内部控制到风险管理增加的要素的是（ 风险应对）。

5、下列属于企业内部环境的是（ 企业文化 ）

6、下列属于企业创业期的优点的是（灵活多变 ）

7、内部控制的最高目标是（战略实现性 ）

8、内部控制框架的基础是（内部环境 ）

9、下列属于内部控制中内部培训方面常见的问题的是（培训次数和参加人数 较少 ）

10、内部控制的最低目标是（合法合规 ）

11、下列属于微型企业特点的是（产品或服务比较单一 ）

 

企业内部审计 kjks zhckw zsksw

1、重大错报对检查风险有直接影响。 （正确）

2、内部审计实质上的独立性，是一种内心状态，使注册会计师在提出结论时不 受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀 疑态度。（正确）

3、内部审计的客观性一般指内部审计机构的客观性。 （错误）

4、在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越 高。（错误）

5、我国的审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社 会团体和个人的干涉。（正确）

6、现代审计是“内部控制审计” 。（正确）

7、审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以 确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系 的用户的系统过程。（正确）

8、民间审计是我国社会经济监督体系中的主导力量。（错误）

9、重大错报对检查风险有直接影响。 （正确）

10、除了函证的审计方法， 对重要的事项内部审计人员也可以通过电话、 亲赴对 方单位等方式证实。（正确）

11、内部审计人员在审计过程中，不局限于在被审计企业内部进行检查，延伸 至其他相关单位调查了解、核实相关信息。 （正确）

12、利用网络、电话等查询工具了解审计事项相关信息， 查询得到的信息可直接 利用作为审计证据。（错误）

13、检查法往往可以掌握到被审计单位账簿之外的一些重要经济信息和疑点。 （错误）

14、盘点的工作量较小，但要求内部审计人员需要懂得一定的生产、 产品等知识。 （错误）

15、分析性复核只能提供线索，还需要进一步核实、查证。 （正确）

16、审计依据，即审计实施所依据的相关法律法规、内部审计准则等。 （正确）

17、审计建议，即针对审计发现的主要问题所提出的处理意见。 （错误） 18、审计报告的附件应当包括对审计过程、 审计中发现问题所作出的具体说明以 及被审计单位的反馈意见等内容。 （正确）

19、内部审计师要有健康的身体、 充沛的精力、良好的心态，在表达能力方面没 有要求。（错误）

20、审计概况，包括审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计方法、审计 程序及审计时间等。（正确）

21、被审计单位或相关责任单位、 责任人可根据实际情况选择是否执行审计意见。 （错误）

企业内部审计

1、检查风险来源于（ 审计人员自身

2、审计产生的条件（基础）是（所有权与经营权分离

3、审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性是（检查风险

4、建立于组织内部、服务于董事会和管理部门的一种独立、客观的确认和咨询活动指的是（ 内部审计

5、重大差异或缺陷风险源于（被审计单位

6、内部审计机构和人员在进行内部审计活动时，不存在影响内部审计客观性的利益冲突的状态指的是（ 内部审计的独立性

7、内部审计通过（内部控制评价 ）为内部控制的设计和运行有效保驾护航。

8、审计风险的计算公式正确的是（ 重大错报风险 *检查风险

9、按照被审计单位提供的对某一会计要素确认计量的方法重新计算，以确认相应（数量、金额 ）是否正确

10、无论是否一致均需回函的形式是（ 积极式函证

11、计算机辅助审计主要运用领域是（被审计事项业务量大的企业财务检查

12、实地勘察主要运用于（工程项目检查

13、审查和翻阅会计凭证、账簿和报表等书面资料， 借以查明书面资料及其反映 的经济活动的真实性的方法指的是（ 检查）

14、检查人员在现场监督被审计单位存货等资产的盘点 ,并进行适当的抽查，根 据检查结果证实（ 资产是否存在、账实是否相符

15、根据已查明的事实对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理所作的评价 指的是（ 审计结论）

16、内部审计的业务领域不包括（ 劳动关系）

17、对企业目标进行的审计是（ 战略审计）

18、（审计建议 ）应当充分体现内部审计的咨询作用， 内部审计要充当 “企业内

19、对被审计单位业务活动、内部控制和风险管理实施审计过程中所发现的主要 问题的事实指的是（ 审计发现）。