会计专业技术人员继续教育内部控制评价试题及答案多选题

1、做好内部控制评价的作用包括（　　）。

A、有助于企业自我完善内控体系 

B、有助于提升企业市场形象和公众认可度 

C、有助于实现与政府监管的协调互动 

D、有助于实现利润最大化 

【正确答案】ABC
 
 2、内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括（　　）。

A、内部控制设计的有效性 

B、内部控制运行的有效性 

C、内部控制管理的有效性 

D、内部控制计划的有效性 

【正确答案】AB

【答案解析】内部控制有效性，是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度，包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性。
 
 3、企业实施内部控制评价至少应当遵循下列（　　）原则。

A、全面性原则 

B、重要性原则 

C、客观性原则 

D、及时性原则 

【正确答案】ABC
 
 4、内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括（　　）。

A、评价要素 

B、主要风险点 

C、采取的控制措施 

D、有关证据资料 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。
 
 5、评价工作底稿应当（　　）。

A、设计合理 

B、证据充分 

C、简便易行 

D、不便于操作 

【正确答案】ABC

【答案解析】评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。
 
 6、内部控制评价程序一般包括（　　）环节。

A、制定评价工作方案 

B、组成评价工作组 

C、实施现场测试 

D、认定控制缺陷 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
 
 7、内部控制评价工作组应当对被评价单位52wenku.com进行现场测试，综合运用（　　）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

A、个别访谈 

B、调查问卷 

C、专题讨论 

D、穿行测试 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
 
 8、内部控制缺陷主要包括（　　）。

A、设计缺陷 

B、运行缺陷 

C、计划缺陷 

D、管理缺陷 

【正确答案】AB

【答案解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
 
 9、内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意的问题包括（　　）。

A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 

B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 

C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 

D、以上均对 

【正确答案】ABCD

 10、内部控制评价报告至少应当披露（　　）。

A、董事会对内部控制报告真实性的声明 

B、内部控制评价工作的总体情况 

C、内部控制评价的范围 

D、内部控制缺陷及其认定情况 

【正确答案】ABCD