个税专项附加会计处试题及答案

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个税专项附加会计处试题及答案

　来源： 52wenku 52文库点击： 0　日期：2024-12-27　

个税专项附加会计处试题及答案

1 夫妻双方主要工作城市相同的，租房居住的，可以按照租赁合同，选择由丈夫或妻子一方扣除住房租金支出。（）

A．错误

B．正确

【答案】错误

【解析】第十八条规定，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出，由承租方扣除。"

2 纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。（）

A．错误

B．正确

【答案】正确

3 关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）规定，取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴（）。

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

【答案】ABCD

4 纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣52wenku.com除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过（）。

A.24个月

B.12个月

C.36个月

D.48个月

【答案】D

5 纳税人享受首套住房贷款利息支出扣除，应当留存（）、贷款还款支出凭证备查。

A.住房贷款合同

B.购房合同

C.租房合同

D.其他

【答案】A

6 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

【答案】ABCD

7 个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的（）、（）、（）、住房贷款利息或者住房租金、（）等6项专项附加扣除。

A.赡养老人

B.大病医疗

C.子女教育

D.继续教育

【答案】ABCD

8 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。

A.1500

B.2000

C.1000

D.2500

【答案】C

【解析】纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

9 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以（）内取得的收入为一次。

A.一个月

B.二个月

C.一年

D.一个季度

【答案】A

10 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）

A．错误

B．正确

【答案】正确

【解析】个人所得税法第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

11 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由主管税务机关制定。（）

A．错误

B．正确

【答案】错误

【解析】居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。"

12 下列（）个人所得，免征个人所得税。

A.福利费、抚恤金、救济金

B.国债和国家发行的金融债券利息

C.残疾、孤老人员和烈属的所得

D.保险赔款

【答案】ABD

13 在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计（）的个人，为非居民个人。

A.不满一年

B.不满一百八十三天

C.满二年