北大东奥2014河南会计继续教育考试答案

一、单项选择题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）
1.购进的货物、在产品、产成品及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务发生非正常损失，其相应的进项税额应与非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本等一并转入（A ）科目进行核算。
A．待处理财产损溢
B．待处理流动资产损溢
C．待处理财产损益
D．待处理流动资产损益

2.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过（B ）的部分实行增值税即征即退政策。
A．1%
B．3%
C．5%
D．10%

3.下列关于销售额和销项税额的计算公式错误的是（ D）。
A．销项税额=销售额×税率
B．销售额=含税销售额÷（1+税率）
C．销项税额=组成计税价格×税率
D．销项税额=销售额/（1+税率）×税率

4.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（ B）日内申报纳税。
A．5
B．10
C．15
D．20

5.提供有形动产租赁服务的税率是（ D）%。
A．6
B．11
C．13
D．17
 
6.一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照（A ）征收增值税。
A．4%征收率减半
B．4%征收率
C．3%征收率减半
D．3%征收率

7.根据规定，试点纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和（ B）的扣除率计算进项税额。
A．3%
B．7%
C．11%
D．17%

8.营改增之后，试点地区内小规模纳税人向非试点地区内纳税人支付费用，取得（A ）。
A．增值税代开专用发票
B．增值税普通发票
C．货物销售统一发票
D．营业税运输发票

9.按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费（A ）。
A．只允许抵减专用设备的进项税额
B．只允许抵减技术维护费的进项税额
C．只允许技术缴纳的维护费全额抵减
D．允许在增值税应纳税额中全额抵减

10.对于增值税一般纳税人而言，对于同一项特定应税服务，可选择按一般计税方法或按简易计税方法征收，一旦选定后，（ D）个月内不得再调整计税方法。
A．6
B．12
C．24
D．36
 
三、判断题 （本题共10小题，每小题5.0分，共50.0分。）
1.出售属于按简易办法征收增值税的已使用固定资产，一般纳税人按简易办法计算出的应交增值税，在会计处理上应将其直接计入“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。（ V）

2.交通运输企业发生的营运费用，应当按照成本核算对象归集。（ V）
 
3.产品规格繁多的，可以将产品结构、耗用原材料和工艺过程基本相同的产品，适当合并作为成本核算对象。（V ）
 
4.小规模享受限额扣减增值税优惠政策的，按规定扣减的增值税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入——政府补助”科目。（ X）
 
5.采购费，是指运杂费、装卸费、保险费、仓储费、整理费、合理损耗以及其他可归属于商品采购成本的费用。（ V）
 
6.产品成本仅包括直接参与产品生产过程的支出。（ X）