二、表内、表间关系 95
A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明 96
一、有关项目填报说明 96
二、表内、表间关系 97
A107020《所得减免优惠明细表》填报说明 99
一、有关项目填报说明 99
二、表内、表间关系 104
A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明 105
一、有关项目填报说明 105
二、表内、表间关系 105
A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明 107
一、有关项目填报说明 107
二、表内、表间关系 114
A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明 116
一、有关项目填报说明 116
二、表内、表间关系 118
A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明 120
一、有关项目填报说明 120
二、表内、表间关系 123
A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明 125
一、有关项目填报说明 125
二、表内、表间关系 126
A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明 128
一、有关项目填报说明 128
二、表内、表间关系 129
A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明 131
一、有关项目填报说明 131
二、表内、表间关系 132
A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明 133
一、有关项目填报说明 133
二、表内、表间关系 133
A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明 134
一、有关项目填报说明 134
二、表内、表间关系 134
A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明 135
一、有关项目填报说明 135
二、表内、表间关系 136
A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明 138
一、具体项目填报说明 138
二、表内、表间关系 139

 

 

 

 

 

 

 

 

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》封面填报说明

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。有关项目填报说明如下：
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。

 

 

 

 

 

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

本表列示申报表全部表单名称及编号。纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。有关项目填报说明如下：
1.《企业基础信息表》（A000000）
本表为必填表。主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。
2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）
本表为必填表。是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。
3.《一般企业收入明细表》（A101010）
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。
4.《金融企业收入明细表》（A101020）
本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。
5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）