会计继续教育税前扣除凭证试题及答案

一、单项选择题

1.《办法》规定，交易对方为增值税登记纳税人必须以（　C）作为税前扣除凭证。

A.收据

B.财政票据

C.发票

D.出入库单据

2.企业发生支出，应取得（A　），作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

A.税前扣除凭证

B.增值税发票

C.收据

D.财政票据

3.对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（　A）。

A.5年

B.3年

C.10年

D.4年

4.小额零星经营业务可按以下判断标准，下列说法正确的是（　B）。

A.按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-1000元

B.按月纳税的，月销售额不超过10万元；按次纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元

C.按月纳税的，月销售额不超过20万元；按此纳税的，每次（日）销售额不超过300-1000元

D.按月纳税的，月销售额不超过20万元；按此纳税的，每次（日）销售额不超过300-500元

5.企业应当取得而未取得/发/票的，若支出真实且已实际发生，应当在（　D），要求对方补/开、换/开/发/票。补开、换开后的发/票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

A.月底之前

B.年底之前

C.季度申报结束前

D.当年度汇算清缴期结束前

二、判断题

1.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。（V　）

2.采用非现金方式支付的付款凭证是一个相对宽泛的概念，既包括银行等金融机构的各类支付凭证，也包括支付宝、微信支付等第三方支付账单或支付凭证等。（　V）

3.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证。（V　）

4.企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。（　V）