2014宁波会计人员继续教育集中机考试题及答案：一般企业类

一、单选题（50题）：
 
1、《中华人民共和国企业所得税法》自（  B  ）起施行。

A．2007年3月16日
 
B．2008年1月1日
 
C．2008年7月1日
 
D．2009年1月1日
 
2、某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2013年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。不考虑其他因素，2013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（ D ）万元。

A．700

B．750

C．850

D．900
 
3、企业所得税的基本税率和低税率分别为（ C ）。

A．33%、15%

B．25%、15%

C．25%、20%

D．25%、10%
 
4、自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按（ B ）计入应纳税所得额，按（   ） 的税率缴纳企业所得税。

A．30%、10%

B．50%、20%

C．50%、15%
 
D．70%、20%
 
5、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
 
A．1.5%

B．2%

C．6%

D．14%
 
6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ C ）的部分，准予扣除。

A．1.5%

B．2%

C．2.5%

D．6%
 
7、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额(  B )的部分，准予扣除。
 
A．6%

B．2%

C．2.5%

D．8%
 
8、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ C ）的部分，准予扣除。
 
A．5%

B．10%

C．12%

D．15%
 
9、（ D ）是根据企业所得税法的规定，按照税法的核算方法计算出来的所得额，是企业所得税的计税依据。
 
A．会计利润总额
 
B．纳税调整额

C．利润总额

D．应纳税所得额
 
10、应纳税所得额与会计利润总额的关系是（ A ）。

A．应纳税所得额=会计利润总额±纳税项目调整金额
 
B．应纳税所得额=会计利润总额

C．应纳税所得额=会计利润总额+纳税项目调整金额
 
D．应纳税所得额=会计利润总额-纳税项目调整金额
 
11、某境内公司2013年发生下列业务：
 
（1）销售产品收入1500万元；
 
（2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.5万元；
 
（3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元；
 
（4）出租财产取得其他业务收入40万元；
 
（5）取得国债利息2万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利50万元；
 
（6）全年销售成本1 000万元；营业税金及附加100万元；
 
（7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用205万元，含业务招待费80万元；全年财务费用45万元。
 
该公司企业对广告费用的纳税调整额为（ A ）。

A．调增应纳税所得额160万元
 
B．调增应纳税所得额145万元
 
C．调增应纳税所得额137.2万元
 
D．调增应纳税所得额137.5万元
 
12、根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（ A ）可以制定企业所得税专项优惠政策，报（  ）备案。
 
A．国务院  全国人民代表大会常务委员会

B．财政部  国务院

C．国家税务总局 国务院
 
D．省级人民政府财政部门  国家税务总局
 
13、企业从事下列（ C ）项目的所得，减半征收企业所得税。
 
A．农作物新品种的选育
 
B．远洋捕捞
 
C．海水养殖、内陆养殖
 
D．中药材的种植
 
14、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ B ）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税。