D、10年
 
28、下列表述不正确的是（ D ）。
 
A.广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除
 
B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
 
C.化妆品、医药和饮料三类制造（不含酒类制造）企业，不超过当年销售收入30%的部分准予扣除
 
D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除
 
29、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。

A.公益性捐赠支出

B.转让固定资产发生的费用

C.未经核定的准备金支出

D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
 
30、某小型微利企业经主管税务机关核定，2011年度亏损20万元，2012年度盈利35万元。该企业2012年度应缴纳的企业所得税为（ C ）万元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

31、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ B ）。

A.企业之间支付的管理费用

B.企业之间支付的利息费用

C.企业之间支付的股息红利

D.企业内机构之间支付的租金
 
32、根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ C ）。

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.中外合资企业

D.个体工商户

33、根据企业所得税的规定，以下适用25%税率的是（ B ）。

A.高新技术的生产企业

B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
 
34、企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是（ D ）。

A.企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险

B.企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费

C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金

D.企业为职工支付的分红性保险费
 
35、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是（ A ）。

A.特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息

B.建造固定资产交付使用以后发生的借款利息

C.企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息

D.企业通过发行债券而发生的合理的费用支出，不符合资本化条件的
 
36、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入余额计算征收企业所得税的有（ B ）。   

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费
 
37、下列选项中，不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ A ）。

A.收付实现制原则

B.配比原则

C.相关性原则

D.合理性原则

38、依据企业所得税法的规定，下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是（ C ）。

A.符合一定条件的可以作为不征税收入处理

B.作不征税收入处理后用于支出所形成的费用，不得税前扣除

C.作不征税收入处理后5年内未发生支出且未缴回相关部门的，继续作为不征收收入管理

D.计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在税前扣除
 
39、企业所得税的下列收入不能作为广告费、业务宣传费扣除限额计算基数的是（ B ）。

A.提供劳务收入

B.转让固定资产收入

C.特许权使用费收入

D.租金收入
 
40、某机械制造企业2012年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ A ）万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50
 
41、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是（ A ）。
 
A. 2014年1月1日
B. 2015年1月1日
C. 2016年1月1日
D. 2017年1月1日
 
42、为确定产品成本核算制度适用的行业，根据国民经济分类标准划分的20大类行业为基础，并结合财政部以往发布的行业会计制度和核算办法所涉及的13个行业，科学、系统地整合划分了（ A ）行业类别。
 
A. 11个
 
B. 14个