C、6月10日             D、6月25日

　　【答案】B

　　【东奥解析】销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　　【知识点】增值税纳税义务发生时间（P346）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班第13讲涉及该知识点；（2）郭守杰老师基础班第65讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师模考班第2讲，单选第27题涉及该知识点；（4）黄洁洵老师习题班第15讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师基础班第59讲涉及该知识点；（6）轻松过关一：P307第六点涉及到该知识点；P315单选第6题涉及到该知识点；（7）轻松过关二：P229例题1与此题类似；P311多选第13题涉及到该知识点；（8）轻松过关四：P17的多选第4题涉及到该知识点；P47的单选第28题涉及到该知识点；（9）第六章单元测试，单选10题涉及到该知识点；（10）阶段性测试6～7章，单选第8题涉及到该知识点。

　　24、2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2013年6月1日，甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（    ）万元。

　　A、O        B、84        C、96        D、108

　　【答案】B

　　【东奥解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在当年抵扣该企业的应纳税所得额。

　　【知识点】企业所得税投资抵免优惠（P414）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰老师模考班第2讲，单选第26题涉及该知识点；（2）郭守杰老师习题班第14讲涉及该知识点；（3）郭守杰老师基础班第68讲和第70讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师模考班第2讲，单选第26题涉及该知识点；第3讲，综合题第②问涉及该知识点；（5）黄洁洵老师习题班第12讲涉及该知识点；（6）黄洁洵老师基础班第63讲、第64讲和第66讲涉及该知识点；（7）轻松过关一：P331第（五）点涉及到该知识点；P339单选第11题涉及到该知识点；（8）轻松过关二：P141第（四）点涉及到该知识点；P235例题5涉及到该知识点；P319多选第12题涉及到该知识点；（9）轻松过关四：P29的涉及到该知识点；P57单选第20题涉及到该知识点；（10）第七章单元测试，单选第4题涉及该知识点；（11）阶段性测试6～7章，单选第5题涉及到该知识点；（12）第七章课后作业，单选第11题涉及到该知识点。

　　25、某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（    ）万元。

　　A、260      B、230      C、200       D、150

　　【答案】C

　　【东奥解析】（1）企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费（150万元）可以全额在税前扣除；（2）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5％标准内的部分（1000×5％＝50万元），在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除；（3）除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30万元），不得扣除。

　　【知识点】社会保险费税前扣除（P388）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰老师习题班第15讲涉及该知识点；（2）郭守杰老师基础班第68讲和第70讲涉及该知识点；（3）黄洁洵老师习题班第16讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师基础班第63讲和第65讲涉及该知识点；（5）轻松过关一：P328页第3点涉及到该知识点；P334的表格上方有总结到该知识点；P342页案例2涉及到该知识点；（6）轻松过关二：P138第（4）点涉及到该知识点；P236第（二）点中的第（3）点涉及到该知识点；P319多选第14涉及到该知识点；（7）轻松过关四：P18多选第13题涉及到该知识点；P45单选第16题涉及到该知识点；（8）第七章课后作业，多选第3题涉及到该知识点。

　26、2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（    ）万元。

　　A、1000       B、1020       C、1120      D、1070

　　【答案】B

　　【东奥解析】（1）企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额＝1000×12％ ＝120（万元），实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；（2）直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；（3）该企业2013年度应纳税所得额＝1000＋20＝1020（万元）。

　　【知识点】公益性捐赠的税前扣除（P390）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰老师模考班第2讲，单选第26题涉及该知识点；（2）郭守杰老师习题班，第15讲涉及该知识点；（3）郭守杰老师基础班，第70讲涉及该知识点；（4）黄洁洵老师习题班第16讲涉及该知识点；（5）黄洁洵老师基础班第65讲和第66讲涉及该知识点；（6）轻松过关一：P329第6及下方案例涉及到该知识点；P346综合题涉及到该知识点；（7）轻松过关二：P138第（8）点涉及到该知识点；P237第⑥点涉及到该知识点；P317单选第10题涉及到该知识点；（8）轻松过关四：P16单选第27题涉及到该知识点；P55单选第16题涉及到该知识点；（9）第七章单元测试，单选第7题涉及该知识点；（10）第七章课后作业单选第13题涉及到该知识点。