16.财务报表在什么位置填报
 
答：申报网站内，点击左上方【报表报送】--【财务报表】，在次模块下选择财
 
务报表的种类和属期进行申报
 
17.财务报表如何确定属期
 
答：一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报
 
18.会计准则如何选择
 
答：在核心征管系统内所做的税务登记上有企业的会计准则，企业申报时应该以此为准
 
19.即征即退企业能否在网上退税
 
答：网上申报系统内没有此项功能，需要企业到主管局办理
 
20.海关进口增值税专用缴款书报送
 
答：需要企业使用通用数据采集软件录入海关完税凭证信息，并导出文件，将导
 
出的文件通过网上申报【海关缴款凭证管理】功能进行上传
 
21.报表打印：
 
答：（1）每张报表下方都有【打印】选项，点击后进入【打印】功能，可以直
 
     接在线打印，或者导出Excel表。
 
    （2）使用此项功能时，浏览器会提示安装控件，需要安装后关闭浏览器再
 
     进入，新的设置才会生效                                        
 
22.小规模纳税人申报主表：
 
答：（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
 
   （2）月报时小于等于月销售额3万（季报时季度销售额小于等于9万），享
 
    受免征增值税政策，可将销售额填入第7行或者第8行
 
   （3）【本期应纳税额】为销售额*税率算出，不允许手工修改，和企业的每
 
    张发票税额的合计值存在误差，可以不用修改直接申报
 
23.小规模纳税人附表一：
 
答：（1）填写第5单元格【全部含税收入】，计算出第8单元格【不含税销售额】。
 
     保存后，第8单元格【不含税销售额】提取到主表第1行第2列，即【应征增值税不含税销售额】
 
     行本期【应税服务】列
 
24.增值税减免税申报明细表：
 
答：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
 
（2）减税项目默认11项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数
 
 大于等于11
 
（3）免税项目默认78项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数
 
 大于等于78；
 
    （4）一般纳税人在此表内的第5列【免税额】网站按照17%税率自动计算，
 
 如有其它税率可以手工修改【免税额】
 
    （5）此张表在没有数据的情况下不要保存
 
25.税额抵减情况表：
 
答：（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
 
   （2）1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实
 
   际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表
 
   13行）
 
26.一般纳税人申报主表：
 
答：（1）主表和附列资料1.2.3.4是必填表，其他附表在企业没有数据的时候
 
   可以不用保存申报
 
   （2）有即征即退业务的企业填报时，附表提取的数据会全部放到第一列，
 
    企业需要计算出即征即退业务的数据手工填写到第三列，第一列会自动减
 
    掉此部分数据，剩余为一般货物和劳务的数据
 
   （3）一般纳税人主表23行【应纳税额减征额】小于等于主表19行【应纳
 
    税额】+21行【简易计税办法计算的应纳税额】
 
27.一般纳税人申报附表一【本期销项税额明细】表：
 
答：（1）一般纳税人申报的必填附表之一
 
   （2）附表一的【一般计税方法计税】和【简易计税方法计税】都分为【全
 
    部征税项目】和【其中：即征即退项目】。
 
   【全部征税项目】-【其中：即征即退项目】=主表【一般货物、劳务和应税服务】
 
   （3）【销项税额】列和企业发票税额合计有误差时，企业可以手工修改【销项税额】
 
28.一般纳税人申报附表二【本期进项税额明细】表：
 
答：（1）一般纳税人申报的必填附表之一
 
（2）第2行【其中：本期认证相符且本期申报抵扣】可以通过35行【本期
 
 认证相符的税控增值税专用发票】调整。
 
29.一般纳税人申报【增值税抵扣税额计算表】：
 
答：辅助营改增挂账留抵企业计算使用，在一般纳税人主表保存后，此表
 
   才会提取相关数据，不需要保存，不需要申报
 
30.文化事业建设费申报表：