A、某邮局提供的代办速递服务

　　B、某航空公司提供的飞机播洒农药服务

　　C、某汽车租赁公司从事的汽车租赁服务

　　D、某会计师事务所提供的鉴证服务

　　【答案】CD

　　【东奥解析】（1）选项A：自2014年1月1日至2015年12月31日，中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）代办速递、物流、国际包裹、快递包裹以及礼仪业务等速递物流类业务取得的代理收入，以及为金融机构代办金融保险业务取得的代理收入，免征增值税；（2）选项B：航空公司提供飞机播洒农药服务，免征增值税。

　　【知识点】“营改增”试点的税收优惠（P365-P367）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第66讲第二单元涉及该知识点；（2）黄洁洵串讲班第5讲考点8涉及该知识点；（3）黄洁洵习题班第15讲涉及该知识点；（4）黄洁洵基础班第61讲涉及该知识点；（5）轻松过关一：310页和317页多选12涉及该知识点；（6）轻松过关二：128页涉及该知识点；（7）轻松过关四：28页多选10涉及该知识点；（8）第六章课后作业多选14题涉及该知识点。

　11、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有（    ）。

　　A、转让股权的收入

　　B、接受捐赠的收入

　　C、取得的财政拨款

　　D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【答案】AB

　　【东奥解析】选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

　　【知识点】不征税收入（P385-P386）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第68讲第一单元涉及该知识点；（2）黄洁洵串讲班第6讲考点2涉及该知识点；（3）黄洁洵基础班第63讲涉及该知识点；（4）葛艳军阶段性测评班第9讲单选11题；（5）葛艳军答疑班第14讲【问题3】；（6）轻松过关一：345页多选6；（7）轻松过关二：232页第1组考题4；（8）轻松过关四：第26页单选25题涉及该知识点；（9）第一章课后作业单选4；（10）考前模拟试题（二）多选2。

　　12、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（    ）。

　　A、合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费

　　B、企业所得税税款

　　C、交通罚款

　　D、消费税税款

　　【答案】BC

　　【东奥解析】（1）选项A：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；（2）选项BC：属于不得在税前扣除的项目；（3）选项D：纳税人按照规定缴纳的消费税、营业税、资源税、土地增值税、关税、城市维护建设税、教育费附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等税金及附加，可以在税前扣除。

　　【知识点】禁止扣除项目（P392）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰习题班第14讲【考点2】涉及该知识点；（2）郭守杰基础班第69讲第二单元涉及该知识点；（3）黄洁洵串讲班第6讲考点3涉及该知识点；（4）黄洁洵基础班第63讲涉及该知识点；（5）轻松过关一：330页涉及该知识点；（6）轻松过关二：136页涉及该知识点。

　　13、甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（    ）。

　　A、业务招待费准予扣除的数额为20万元

　　B、业务招待费准予扣除的数额为36万元

　　C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元

　　D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

　　【答案】AD

　　【东奥解析】（1）选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除（60×60％＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元），业务招待费准予扣除的数额为20万元；（2）选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分（4000×15％＝600万元），准予扣除；在本题中，该企业实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，未超过扣除限额，可以全部在税前扣除。

　　【知识点】税前扣除项目及标准（P388）

　　【东奥相关链接】（1）郭守杰习题班第14讲涉及该知识点；（2）郭守杰基础班第68讲第二单元涉及该知识点；（3）黄洁洵模考班第三讲涉及该知识点；（4）黄洁洵串讲班第6讲考点3涉及该知识点；（5）黄洁洵习题班第16讲涉及该知识点；（6）黄洁洵基础班第63讲涉及该知识点；（7）葛艳军阶段性测评班第10讲和11讲涉及该知识点；（8）葛艳军答疑班第14讲【问题5】涉及该知识点；（9）轻松过关一：347页案例2和3涉及该知识点；（10）轻松过关二：235页第4组涉及该知识点；（11）轻松过关四：31页【案例3】涉及该知识点；（12）第七章单元测试综合题涉及该知识点；（13）第七章机考题库单选3.和综合题涉及该知识点；（14）第七章课后作业简答题涉及该知识点。

　　14、下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有（    ）。

　　A、甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议

　　B、甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某一固定价格出售

　　C、某日化企业为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价不得超过120元

　　D、生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售，乙公司的产品在长江以南市场销售

　　【答案】BD

　　【东奥解析】（1）选项A：因经济不景气，为缓解销售量严重下降或者生产明显过剩所达成的垄断协议，可以免于处罚（垄断协议行为的豁免）；（2）选项B：属于法律禁止的“纵向垄断协议”（固定转售价格）；（3）选项C：如果限定转售的“最低价格”，则属于法律禁止的“纵向垄断协议”，而本题限定的是转售的“最高价格”；（4）选项D：属于法律禁止的“横向垄断协议”（划分市场）。