答复：
 
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
 
（2）附表一的【一般计税方法计税】和【简易计税方法计税】都分为【全部征税项目】和【其中：即征即退项目】。
 
【全部征税项目】-【其中：即征即退项目】=主表【一般货物、劳务和应税服务】
 
（3）【销项税额】列和企业发票税额合计有误差时，企业可以手工修改【销项税额】
 
 
 
3.一般纳税人申报附表二【本期进项税额明细】表
 
答复：
 
（1）一般纳税人申报的必填附表之一
 
（2）第2行【其中：本期认证相符且本期申报抵扣】可以通过35行【本期认证相符的税控增值税专用发票】调整。
 
 
 
4.一般纳税人申报【增值税抵扣税额计算表】
 
答复：
 
辅助营改增挂账留抵企业计算使用，在一般纳税人主表保存后，此表才会提取相关数据，不需要保存，不需要申报
 
 
 
5.一般纳税人企业，具有免税项目的，申报时免税销售额比对失败
 
答复：
 
免税企业应先到主管税务局备案，在防伪税控系统中应先添加免税商品，开票时选择免税商品开具发票。已按正常税率开具的发票就需要缴税，如不想缴税需与主管税务局协商。
 
 
 
6.一般纳税人申报时提示未上报汇总
 
答复：
 
（1）企业如果有多张税控盘时，容易漏掉某张盘的上报汇总
 
（2）旧版税控软件上报汇总时，可能需要把普票、专票分别上报汇总，即使普票专票当月数据为零时也需要上报汇总
 
 
 
7. 一般纳税人申报【增值税减免税申报明细表】
 
答复：
 
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
 
（2）减税项目默认11项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于11
 
（3）免税项目默认78项，如有特殊在局里备案，网站会自动带出，项目数大于等于78；
 
（4）一般纳税人在此表内的第5列【免税额】网站按照17%税率自动计算，如有其它税率可以手工修改【免税额】
 
（5）此张表在没有数据的情况下不要保存
 
 
 
8. 一般纳税人申报【税额抵减情况表】
 
答复：
 
（1）增值税一般纳税人和小规模纳税人均有此张报表，填写规则基本一样
 
（2）1行2列可以填写税控设备和维护费的价税合计，1行4列填写本期实际抵减税额，计入主表应纳税额减征额（一般纳税人主表23行小规模主表13行）
 
 
 
9.增值税纳税申报企业申报流程
 
答复：
 
在网上申报系统中申报增值税报表前，需要先将货运、机动车、增值税专用发票数据【上报汇总】。否则网上申报系统不能点击【申报】按钮。完成增值税申报（比对成功，数据导入金三系统）后，才可以【清卡】或者【网上缴税】，这两个操作不分先后顺序。
 
附加：防伪税控操作【上报汇总】后可以开发票，【清卡】后可以买发票
 
 
 
10.增值税总分机构企业申报流程
 
答复：
 
当前系统增值税申报总分机构分为两类：预征率预征和分摊预缴
 
（1）预征率预征，分支机构需要申报。申报顺序：分支机构先申报，总机构后申报
 
（2）分摊预缴，只需总机构申报，分支机构不需要申报。
 
（3）财政划拨：分支机构不需要申报，总机构申报
 
 
 
11.增值税一般人，获取不到基础数据
 
答复：
 
增值税一般人，获取不到基础数据，纳税人请先查看分支机构是否申报
 
 
 
12.一般纳税人预征率
 
这次升级对增值税预征率申报又发生了变化，除了营改增企业可以填写在一般人申报附表一13a、13b、13c以外，
 
其他实行预征率的企业填写在附表一1到7行相应栏次，税额要求手工修改成按预征率计算的税额，进行申报扣税。分支机构全部申报完毕后总机构才能申报，总公司在主表28栏手工填写分支机构的全部预征税款。现发现部分非营改增预征率企业在外网申报时也能通过13a申报成功，这个不影响总公司申报。
 
 
 
财务报表
 
1.财务报表在什么位置填报
 
答复：
 
申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】，在此模块下选择财务报表的种类和属期进行申报
 
 
 
2.财务报表如何导入
 
答复：
 
（1）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【财务报表】内【添加报表】，然后点击【填报】，在初始信息界面可以【下载】对应的模版，填写表内数据后【导入】
 
（2）申报网站内，点击网站左上方【财务报表】-【模版下载】，在此模块下可以选择所有种类财务报表下载，填写属期和表内数据后，在【添加报表】内选择对应的财务报表进行【导入】
 
（3）
 
 
 
3.财务报表报送错误如何修改
 
答复：
 
（1）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。
 
（2）未申报的财务报表属期或会计准则错误的，直接在网站【删除】错误报表，再建立正确报表
 
（3）已申报的财务报表属期或会计准则错误的，到分局金三系统内撤销，撤消后网站【删除】错误报表，再建立正确报表
 
（4）已申报的报表内填写的数据有错误的可以使用【更正申报】，更正申报只可以修改表内数据，无法修改属期和会计准则
 
 
 
4.财务报表会计准则和属期如何选择
 
答复：
 
（1）在国税金三系统内所做的税务登记上有企业的会计准则，企业申报时应该以此为准
 
（2）一般纳税人企业申报财务报表时应该按月申报，其他企业申报财务报表时应该按季度报。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】。在【添加报表】时，可以选择【申报种类】【属期类型】【所属时期起】【所属时期止】
 
 
 
文化事业建设费
 
1.文化事业建设费申报表：
 
答复：
 
（1）主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报
 
（2）请在增值税申报成功后再申报文化事业建设费申报表
 
（3）不显示附表一：需要在主管局的金三系统内，文化事业建设费登记里把‘广告业是否允许差额扣除’改为是，企业在网报时重新获取一下
 
2.文化事业建设费申报表提示：主税（增值税）未申报！
 
答复：
 
（1）请在增值税申报成功后再申报文化事业建设费申报表
 
（2）如果增值税已经申报，仍有此项提示，纳税人回到【我要申报】界面，点击【填报】后，点击【重新获取】再填报文化事业建设费申报表
 
3.文化事业建设费申报表左侧报表重复显示
 
答复：
 
（1）纳税人回到【我要申报】界面，点击【填报】后，点击【重新获取】再填报文化事业建设费申报表
 
 
 
所得税
 
1.所得税季报A类
 
答复：
 
（1）必填表主表
 
（2）填表顺序a.如果属于小微企业，先填附表1、附表2，然后主表前4行，主表下方小微企业选项选择【是】后保存、再填写附表3并保存，最后打开主表填写完整数据后保存申报b.如果不属于小微企业，可先填写附表、再主表
 
（3）附表一第一列是由第2列的累计数减去往期数得到的
 
 
 
2.所得税季报A类申报时提示“系统获取基础数据失败，原因存在分机构未申报”
 
答复：
 
该企业为总机构，需要所有分支机构申报成功后，总机构才能报税
 
 
 
3.企业所得税总分支机构的填报流程或规则
 
（1）企业所得税总分支机构
 
答复：
 
a.总机构申报
 
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。总机构先填写“A类主表”填写后保存，在到“汇总分支机构分配表”，总机构分支机构分配税额会自动带到该附表，填写分支机构分配比例相关信息后，保存再到“A类主表”，保存申报。
 
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。总机构填写的A类报表中没有“汇总分支机构分配表”（与“非总分机构”报表填写相同）
 
 
 
b.分之机构申报
 
1）总机构在省内，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，在“填写申报表”时，如果总机构没有申报，会弹出提示：总机构先申报后，再做分支机构申报。如果总机构已经申报，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”查看分摊金额是否准确后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
 
2）总机构在省内，所有二级分支机构不需要分摊税额。二级分支机构在点击“填写申报表”时，会提示：企业不需要申报。
 
3）总机构在省外，二级分支机构有分摊税额。二级分支机构在吉林省内的，二级分支机构首先到“汇总分支机构分配表”填写总机构及该分支机构的分摊金额后保存，再到“A类主表”，查看分摊金额是否带到主表，确认无误后保存申报。
 
4）总机构为中央直属企业的，如工农建行，二级分支机构只申报不缴税，纳税人先写A类报表，系统不会生成欠税信息。
 
5）二级以下分支机构，不需要申报缴税。
 
 
 
（2）企业所得税汇总纳税分配表是否提取金三数据，现状是只会体现分机构信息；
 
答复：
 
提取金三二级分支机构信息，总机构申报时填写分配数据，分支机构会自动提取到总机构填写的分配数据，不需要填写，只需要保存即可。
 
 
 
（3）如果总机构参与分配，如何处理？
 
答复：
 
如果总机构参与分支机构分配，需要在金三征管的“汇总纳税企业情况登记”中，增加总机构的独立经营生产部。
 
 
 
消费税
 
1.消费税申报表
 
答复：
 
主表是必填表，其他附表在企业没有数据的时候可以不用保存申报