二、本表与《资产负债表》和《业务活动表》的关系
本表与《资产负债表》和《业务活动表》有着密切的联系，但大多数数据都需要根据编制上述两个报表的数据资料及有关明细账或会计记录作必要的调整后才能填列，其根本原因在于《资产负债表》和《业务活动表》是按照“权责发生制”编制的，而《现金流量表》则是按照“收付实现制”编制的，《现金流量表》的核心是反映在一定期间由于各种经济（业务）活动所引起的货币资金的增减变化情况。
    三、填报时应注意的事项
    （一）业务活动产生的现金流量
    1、本表第1到5行与《业务活动表》第1、2、3、4、5行相对应，但在填报时应按下列方法进行调整：
    （1）如果《业务活动表》第1行本年累计数“合计栏”（以下简称“本年合计栏”）的数据中，包含了本年度接受的并按公允价值计算入账的实物捐赠收入，以及将这些实物（包括以前年度受赠的实物）变现所取得的收入的，应按以下表达式（不代表唯一的方式，下同）将计算结果 填入本表第1行：
    第1行=《业务活动表》第1行本年合计栏 - 按公允价格折算的实物捐赠收入 +本年度实物处置收入 + 本年收到的计入应收账款年初数的以前年度实物处置收入 - 计入应收账款期末数的本年度实物处置收入
    （2）第2、3、4、5行数据分别为《业务活动表》第2、3、4、5行本年累计数“合计栏”的数据减去本年度已开具票据应收未收的收入，加上本年度收到的以前度应收未收的收入。
    2、填报第8行数据前，要将《业务活动表》第9行本年合计栏的数据，按照本表对业务活动、投资活动、筹资活动的分类，根据有关明细科目及会计记录，以是否引起货币资金变化为依据，对应收未收事项进行调整后，分别在本表的第8行及第27、30、48行中填列；如果《业务活动表》第9行中包含处置固定资产和无形资产净收入以及汇兑净收益并增加了本年度货币资金的，应将处置固定资产和无形资产收入填入本表第27行，将汇兑净损益填入第60行；如果《资产负债表》第91行期末数有贷方余额且期末数不等于年初数的，应将其相应账户贷方发生额中构成货币资金增加的金额计入本表第8行。
    3、第13行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
    13＝1+2+3+4+5+8
    4、第14行的数据是《业务活动表》中 “业务活动成本”的一部分，但需要对应付未付的事项进行调整。
    5、第15行数据的构成因各单位的具体情况而异，关键是要根据该项目的定义，将计入《业务活动表》第21行中支付给员工的成本、费用和计入《资产负债表》“应收款项”等项目中为员工支付的现金计算出来，经调整后填列。计算的表达式为：
第15行=计入《业务活动表》第21行中支付给员工的工资奖金及福利合计 - “应付工资”（期末数 – 其初数） + 计入“应收款项”等项目中为员工支付的现金(本年支付的现金– 本年收到的本年及以前年度支付的现金)
    6、第16行的数据通常来自两个方面，一部分是《资产负债表》中的“存货”所对应的有关账户的借方发生额，但必须根据应付未付的事项和预付账款的情况以及计入存货的捐赠实物等情况进行调整；另一部分来自《业务活动表》中成本、费用等项目，但同样必须对应付未付的事项进行调整，并将上述调整后的两部分数据相加后填入第16行。
    7、第19行的数据与《业务活动表》的成本、费用项目有直接关系，是指因业务活动发生的、并引起货币资金减少、既不能归入14到16行、也不具有第39行和第55行性质的现金流出，包括交纳的税金等。如果《资产负债表》第51行期末数有借方余额且期末数不等于年初数的，应将其相应账户借方发生额中构成货币资金减少的金额一并计入本表第19行。
    填报时除了要对列入《业务活动表》成本费用项目的应付未付事项进行调整外，务必将已经列入成本费用项目的固定资产折旧剔除，以免造成报表数据错误。
    8、第23、24行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
    23＝14+15+16+19
    24＝13-23
    （二）投资活动产生的现金流量
    1、第25行根据《资产负债表》第2、15、21、24行项目中与收回投资有关的数据，经对应收未收事项进行调整后填报。
    2、第26行根据《业务活动表》第6行的数据，经对应收未收事项进行调整后填报。
    3、第27行根据计入《业务活动表》第9行中的处置固定资产和无形资产的收入减去应收未收款项后的数据填列。
    4、第30行填报具有投资性质，但又不能归入第25、26、27行，并引起货币资金增加的金额。
    5、第34行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
    34＝25+26+27+30
    6、第35行的数据，由《资产负债表》中第31、34、35、38、41行（期末数 – 期初数）的合计数经对应付未付事项调整后构成。
    7、第36行的数据，根据不同的情况可能与《资产负债表》中第2、15、21、24行的数据相关，应从这些项目所对应的账户的借方发生额中，筛选出引起货币资金减少的数据，累加后填入第36行。
    8、第39行是指因投资活动发生的、不能直接归入第35行和第36行、并引起货币资金减少的金额。
    9、第43、44行的数据由系统自动生成，其勾稽关系为：
    43＝35+36+39
    44＝34-43
    （三）筹资活动产生的现金流量
    1、第45行应根据计入“短期借款”和“长期借款”科目贷方并引起货币资金增加的借款金额填列。