增值税一般纳税人按季申报与按月申报校验规则变化较大，为了保障纳税人准确申报，网上申报系统暂不支持增值税一般纳税人按季申报，建议按季申报的增值税一般纳税人本征期先在办税服务厅办理增值税申报。
 
　　39.我发现增值税汇总纳税分支机构，在网上申报时只有附表一和主表，如何填写报表？
 
　　网上申报系统根据金税三期系统业务要求，调整了总分机构申报规则。目前，网上申报系统根据增值税总分机构信息产生申报表，如属于按照预征率预缴申报的增值税分机构纳税人，则网上申报系统产生主表和附表一,纳税人根据提示填写相关报表；如属于按照实际销售额申报的增值税分机构纳税人，网上申报系统不产生申报表，直接在主管国税机关办税服务厅进行开票。
 
　　40.纳税人是增值税汇总纳税总机构，发现012表增值税抵扣明细表与附表二数据不一致，如何处理？
 
　　网上申报系统根据金税三期系统业务要求，调整了增值税总分机构申报规则。目前分支机构进项发票可供总机构抵扣销项税额，请核对总分机构进项税额之和是否与网报系统一致。
 
　　41.我有减免税业务，在填报增值税减免税申报明细表时，发现“减税性质代码及名称”或“免税性质代码及名称”没有合适的选项选择，如何处理？
 
　　为了防止您填报错误，网上申报系统提供常用的减免税性质和代码供您选择填写。如所提供的选项中，无合适的减免税性质，可选择“其他”填报。
 
　　三、所得税类问题 　　42.我发现所得税附表1、附表3中“其他”栏次为灰色，无法填报，如何处理？
 
　　为了保障您准确享受所得税相关优惠政策，如需填报附表1、附表3中“其他”优惠栏次，可在办税服务厅办理申报。
 
　　43.我发现在填写附表3时，发现国家需要重点扶持的高新技术企业减免的栏次无法填写？
 
　　根据业务规则，不能同时享受小微企业优惠政策减免和高新技术优惠政策减免。网上申报系统根据填表情况，进行判断，若享受小微企业优惠政策减免，则高新技术优惠政策减免为灰色，无法填写。如有疑问，请联系主管国税机关。
 
　　44.我发现所得税附表3中，支持和促进重点群体创业就业企业、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除为灰，无法填报，如何处理？
 
　　根据业务规则，若享受支持和促进重点群体创业就业企业、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除等税收优惠，需要在所得税汇算清缴时进行填报。在季（月）度预缴申报时，该栏次为灰色，无法填写。如有疑问，请联系主管国税机关。
 
　　45.我上一年度不是小微企业，本年是小微企业，在预缴申报所得税时，能否享受所得税小型微利优惠政策？
 
　　可以。若您上一年度不符合所得税小型微利企业所得税优惠标准，而预计今年符合所得税小型微利企业标准的，可自行选择是否享受。在系统弹出是否享受所得税小型微利政策对话框后，点击【确定】享受所得税小型微利优惠政策；点击【取消】不享受所得税小型微利政策优惠。如有疑问，请联系主管国税机关。
 
　　46.   纳税人是所得税核定征收企业，享受所得税小微企业优惠政策，在填写所得税申报表（B类）时，发现享受小微企业优惠政策未勾选，系统未计算小微企业优惠金额，如何处理？
 
　　一般由于您未点击【保存报表】，触发系统运算造成。为保障充分享受所得税小型微利优惠政策，网上申报系统根据基本信息和填报数据，自动判断是否享受该政策优惠。对于上一年度不符合所得税小型微利企业所得税优惠标准，而预计今年符合所得税小型微利企业标准的，纳税人可自行选择是否享受所得税小型微利优惠政策。当点击【保存报表】时，系统会弹出提示信息，如选择“确定”则可享受该优惠政策（点击“确定”后，系统会自动勾选“属于小型微利企业”，并计算相应的减免所得税额），若选择“取消”则不享受该优惠政策。
 
　　目前，网上申报系统已在所得税申报表（B类）页面增加了相关的操作提示，并进一步简化了系统弹出的提示信息，建议根据提示信息操作。如有疑问，请联系主管国税机关。
 
　　47.我符合所得税小型微利优惠政策，但在预缴申报时，不想享受所得税小型微利优惠政策，可以吗？
 
　　为了保障您申报准确，若您符合所得税小型微利优惠政策标准，而不愿享受的，可到办税服务厅办理申报。
 
　　48.我在使用固定资产加速折旧填报辅助工具填报《固定资产加速折旧（明细）扣除表》时，发现生成数据有误，如何处理？
 
　　所得税固定资产加速折旧政策较为复杂，为了保障您准确申报，网上申报系统提供了填报的辅助工具。如使用辅助工具，发现数据有误的，可能存在前期数据有误或填写有误等原因，您可根据实际情况，直接手动填写《固定资产加速折旧（明细）扣除表》。
 
　　49.我发现在申报企业所得税时，发现企业所得税主表弥补以前年度亏损值不能手动修改？
 
　　按照业务处理和金税三期规则要求，存在弥补以前年度亏损的，需要使用弥补以前年度亏损额。目前网报系统和金税三期系统的处理规则一致，系统自动计算，不可修改。系统根据企业年度汇算清缴数据，自动计算出纳税人本期的弥补亏损值，并填入所得税主表第8列“弥补以前年度亏损”中。如有疑问，请联系主管国税机关。
 
　　50.我发现所得税附表3中，支持和促进重点群体创业就业企业、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除为灰，无法填报，如何处理？
 
　　若您享受支持和促进重点群体创业就业企业、新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除等税收优惠，可在所得税汇算清缴时进行填报。
 
　　51.我是所得税查账征收企业，在申报所得税主表，发现“实际已预缴所得税额”有误，如何处理？