全国税务机关纳税服务规范操作指南

目   录

1．税务登记 4

1.1单位纳税人如何办理税务登记？ 4

1.2个体工商户如何办理税务登记？ 7

1.3扣缴义务人如何办理税务登记？ 8

1.4如何办理临时税务登记？ 10

1.5如何办理变更税务登记？ 12

1.6如何办理跨县（区）迁出？ 13

1.7如何办理跨县（区）迁入？ 14

1.8如何办理停业登记？ 15

1.9如何办理复业登记？ 15

1.10.如何办理注销税务登记（单位及查账征收个体工商户）？ 16

1.11如何办理注销税务登记（定期定额个体工商户）？ 19

1.12如何申请办理外埠经营报验登记？ 20

1.13如何办理税务登记证件的验证、换证？ 21

1.14税务登记证件遗失及补办如何办理？ 22

1.15如何办理存款账户账号备案？ 23

1.16如何办理财务会计制度及核算软件备案？ 24

1.17如何办理文化事业建设费缴费信息登记？ 25

1.18如何办理企业所得税汇总纳税总分机构信息备案？ 26

1.19如何办理非正常户解除？ 27

1.20如何办理税（费）种认定？ 28

2．税务认定 29

2.1如何办理增值税一般纳税人登记？ 29

2.2如何选择按小规模纳税人纳税登记？ 32

2.3一般纳税人如何办理简易办法征收备案？ 33

2.4如何办理纳税定额变更申请？ 35

2.5如何办理出口退（免）税资格认定？ 36

2.6如何办理出口退（免）税资格认定变更？ 39

2.7如何办理出口退（免）税资格认定注销？ 40

2.8如何办理出口退税提醒服务？ 41

2.9如何办理增值税、消费税汇总纳税认定？ 42

3. 发票管理 43

3.1如何办理发票票种核定？ 43

3.2调整发票用量如何办理？ 44

3.3如何办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额申请？ 45

3.4如何申请印制有本单位名称发票？ 46

3.5外埠纳税人如何申请使用经营地发票？ 47

3.6如何申请办理增值税税控系统专用设备初始发行、变更发行、注销发行？ 48

3.7如何领用发票？ 50

3.8如何办理发票退回？ 51

3.9如何申请代开增值税专用发票？ 52

3.10如何申请代开货物运输业增值税专用发票？ 53

3.11如何申请代开普通发票？ 54

3.12 如何开具红字增值税专用发票？ 55

3.13 如何开具红字货物运输业增值税专用发票？ 57

3.14如何申请代开普通发票作废？ 59

3.15如何办理发票验（交）旧？ 60

3.16丢失、被盗发票挂失如何处理？ 61

3.17如何办理发票缴销手续？ 62

3.18如何鉴定发票真伪？ 63

3.19如何办理存根联数据采集？ 64

3.20如何办理抵扣联数据采集？ 64

3.21如何办理海关缴款书核查申请？ 66

3.22逾期增值税扣税凭证继续抵扣如何办理？ 66

3.23未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣如何办理？ 69

4．证明管理 72

4.1如何申请开具、缴销《外出经营活动税收管理证明》？ 72

4.2如何申请开具税收完税证明？ 73

4.3如何申请开具《中国税收居民身份证明》？ 75

4.4如何申请补办《车辆购置税完税证明》？ 76

4.5如何申请开具丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单？ 77

4.6如何申请办理服务贸易等项目对外支付税务备案？ 79

4.7如何办理《代理出口货物证明》？ 80

4.8如何办理《委托出口货物证明》？ 81

4.9如何办理《出口货物退运已补税（未退税）证明》？ 82

4.10如何办理《出口货物转内销证明》？ 83

4.11如何办理《来料加工免税证明》？ 85

4.12如何办理《代理进口货物证明》？ 86

4.13如何办理《中标证明通知书》？ 86

4.14如何补办出口退（免）税有关证明？ 88

4.15如何作废出口退（免）税有关证明？ 89

5.申报纳税 91

5.1增值税一般纳税人如何办理纳税申报？ 91

5.2增值税小规模纳税人（非定期定额户）如何办理纳税申报？ 94

5.3增值税小规模纳税人（定期定额户）如何办理纳税申报？ 95

5.4增值税小规模纳税人（定期定额户）如何办理分月汇总纳税申报？ 96

5.5烟类应税消费品消费税纳税人如何办理消费税纳税申报？ 97

5.6酒类消费税纳税人如何办理消费税纳税申报？ 99

5.7成品油消费税纳税人如何办理消费税纳税申报？ 100

5.8小汽车消费税纳税人如何办理消费税纳税申报？ 102

5.9电池、涂料消费税纳税人如何办理消费税纳税申报？ 103

5.10其他应税消费品纳税人如何办理消费税纳税申报？ 105

5.11车辆购置税纳税人如何办理纳税申报？ 107

5.12查账征收居民企业所得税纳税人如何办理企业所得税季（月）度预缴纳税申报？ 110

5.13核定征收居民企业所得税纳税人如何办理企业所得税季（月）度预缴纳税申报？ 111

5.14查账征收居民企业所得税纳税人如何办理企业所得税年度纳税申报？ 112

5.15核定征收居民企业所得税纳税人如何办理企业所得税年度纳税申报？ 115

5.16企业所得税纳税人如何办理清算企业所得税申报？ 116

5.17据实申报非居民企业纳税人如何办理所得税季度纳税申报？ 117

5.18据实申报非居民企业纳税人如何办理所得税年度纳税申报？ 118

5.19核定征收非居民企业纳税人如何办理所得税季度纳税申报？ 119

5.20核定征收非居民企业纳税人如何办理所得税年度纳税申报？ 120

5.21如何办理文化事业建设费申报？ 121

5.22如何办理废弃电器电子产品处理基金申报？ 122

5.23如何办理外出经营活动情况申报？ 122

5.24扣缴义务人如何办理纳税申报？ 123

5.25非居民企业所得税扣缴义务人如何代扣代缴企业所得税？ 124

5.26如何报送财务会计报告？ 125