5.27生产企业出口货物如何办理免抵退税的申报？ 126

5.28外贸企业出口货物如何办理免退税的申报？ 128

5.29如何办理延期申报？ 129

5.30如何办理延期缴纳税款？ 130

5.31纳税人如何申请办理退税？ 132

6．优惠办理 136

6.1哪些属于减免税审批项目？如何办理？ 136

6.2哪些属于减免税备案项目？如何办理？ 141

6.3非居民企业申请享受税收协定待遇如何办理？ 152

6.3.1非居民享受税收协定待遇日常审验 153

6.3.2非居民享受税收协定待遇审批 153

6.3.3非居民享受税收协定待遇备案 155

6.4如何办理放弃减(免)税备案? 156

附  录 158

7.1网上办税平台操作手册 158

7.2纳税服务投诉处理 169

7.3纳税服务咨询处理 172

税务登记

1．税务登记

尊敬的纳税人：

税务登记，是税务机关对您基本情况及生产经营项目进行登记管理的一项基本制度。它是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是您的法定义务。根据税收法律法规规定，具有应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，都应当依法办理税务登记。

税务登记主要包括设立登记、变更登记、跨县（区）迁出（入）登记、停业复业登记、注销登记、报验登记、税务登记证验（换、补）证以及非正常户处理等有关事项。

1.1单位纳税人如何办理税务登记？

v 适用范围：

如果您是符合下列条件的单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构纳税人都需要申报办理税务登记：

1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的；

2.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的；

3.临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的；

4.已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办单位纳税人登记的。

v 您需要填写的表单：

无。（《税务登记表（适用单位纳税人）》已实行免填单）

v 您需要提交的资料：

1．工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及复印件；

2．组织机构代码证书副本原件及复印件；

3．有关合同、章程、协议书复印件；

4．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件；

5．如果您是跨县（市）设立的分支机构，还需提供总机构的税务登记证副本复印件；

6．如果您是改组改制企业，还需提供有关改组改制的相关文件原件及复印件;

7．如果您是汽油、柴油消费税纳税人，还需提供：

（1）企业基本情况表

（2）生产装置及工艺路线的简要说明

（3）企业生产的所有油品名称、产品标准及用途；

8．如果您是外商投资企业，还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件；

9．如果您是外国企业常驻代表机构，还需提供：

（1）注册地址及经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及复印件；如为自有房产，应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及复印件；如为租赁的场所，应提供租赁协议原件及复印件，出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件

（2）首席代表（负责人）护照或其他合法身份证件的原件及复印件

（3）外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中华人民共和国境内设立的其他代表机构名单（包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等）。

上述您所提供的证件资料复印件，须在复印件上签字加盖公章，并签署“与原件相符”字样（同一证件资料如页数较多，可仅在首页签署“与原件相符”字样并签字盖章，同时骑缝加盖公章，下同）。

v 您办理业务的时限：

如果您是从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内，或者自有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内，到生产、经营所在地国税机关申请办理税务登记。

如果您是有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地国税机关申请办理税务登记。

如果您是在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地国税机关申请办理税务登记。

如果您是除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外的其他纳税人，均应当自纳税义务发生之日起30日内，向纳税义务发生地国税机关申请办理税务登记。

v 我们承诺的时限：

如果您提供的资料完整准确、手续齐全，符合条件，我们承诺即时为您当场办结。

· 友情提示：

1．为方便您的办税，目前我省正在试点网上自动赋码、“三证合一”（税务、工商、质检），您可去当地政务大厅工商登记窗口申报办理。

2．如果您是属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的，还需补充填报《定点联系企业名册信息表》。

3．如果您已注销税务登记未注销工商登记，需重新办理税务登记的，可沿用原纳税人识别号。

4．为了避免不必要的损失，请您依法及时办理税务登记。如果您未按照规定办理税务登记，税务机关会核定您的应纳税额；如果您未在规定的期限申报办理税务登记，税务机关会在发现之日起3日内责令您限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。如果您不办理税务登记，税务机关责令限期改正，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销您的营业执照。

1.2个体工商户如何办理税务登记？

v 适用范围：

如果您是符合下列条件的个体工商户需要申报办理税务登记：

1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的；